问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；
(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元；
(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题。

问答题计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税=[(6000+4000-2000)×20%-375]=1225(元)
注意：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

问答题计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税：
应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

问答题计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】演出收入属于一次性劳务报酬：
应缴纳个人所得税=[(3000×4)×(1-20%)-2000×4]×20%=320(元)

问答题计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】录制个人专辑代付个人所得税：
应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]
=45263.16(元)
应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)

问答题计算担保所得应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得
应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)

问答题计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

【正确答案】

【答案解析】稿酬所得税扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)
王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元
应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)