问答题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50 000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3 200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140 000元，本月生产领用价值90 000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4 015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)企业为修建职工食堂领用1月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70 000元(其中含运输费用2 790元)，钢材购入时已按规定抵扣额进项税。 (4)销售自产农机整机—批，取得不含税销售额430 000元，另收取该批农机的包装费15 000元。 (5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额39 000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35 100元。 (7)转让一台自用过5年的小轿车，取得含税收入100 000元。 (其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题
该企业当月增值税的销项税额。
【正确答案】正确答案：2018年5月1日前，农机整机适用11％的低税率；农机零件和维修费都适用17％的基本税率。 ①销售农机整机的增值税销项税额﹦430 000×11％﹢15 000／(1﹢11％)×11％﹦48 786．49(元)； ②销售农机零配件的增值税销项税额﹦39 000／(1﹢17％)×17％﹦5 666．67(元)； ③提供农机维修劳务的增值税销项税额﹦35 100／(1﹢17％)×17％﹦5 100(元)； 该企业当月销项税额﹦48 786．49﹢5 666．67﹢5 100﹦59 553．16(元)。
【答案解析】
问答题
该企业当月可抵扣的进项税额。
【正确答案】正确答案：该企业当月可抵扣的进项税额 ﹦(3 200﹢4 015)／(1﹢11％)×11％﹢140 000×17％－[(70 000－2 790)×17％﹢2 790×11％] ﹦715﹢23 800－(11 425．7﹢306．9)﹦12 782．4(元)； 改变用途用于修建职工食堂的材料的已抵扣进项税(含材料进项税和运费进项税)需要转出。
【答案解析】
问答题
该企业转让小轿车应缴纳的增值税。
【正确答案】正确答案：该企业转让小轿车应纳的增值税﹦100 000／(1﹢3％)×2％﹦1 941．75(元)。
【答案解析】
问答题
该企业当月应缴纳的增值税。
【正确答案】正确答案：该企业当月应缴纳增值税﹦59 553．16－12 782．4﹢1 941．75﹦48 712．51(元)。
【答案解析】