多选题
某企业本年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。所得税率为25％。要求：根据资料，回答下列各题。
多选题
在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失。但企业因经济违约支付的违约金支出可以税前扣除，如支付的银行罚息可以税前扣除；非公益性捐赠支出。超过税法规定标准的公益性捐赠支出，也不得税前扣除；非广告性质的赞助支出；未经国务院财税主管部门核定的准备金支出。如资产减值准备、存货跌价准备等均不得税前扣除；与取得收入无关的其他支出。除上述项目外，根据企业所得税法实施条例有关规定，企业特别纳税调整加收的利息，企业之间支付的管理费，企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费等均不得在税前扣除。
多选题
关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析：本年利润总额=3000+50－2800－35=215(万元)；通过公益团体捐赠的扣除限额=215×12％－25．8(万元)，25．8万元是扣除限额，实际发生10万元，且小于25．8万元，所以只可以税前扣除10万元。
多选题
本年应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：本年需调增应纳税所得额=5+20=25(万元)；本年应纳税所得额=215+25=240(万元)。
多选题
本年应交所得税( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：本年应纳税额=240×25％=60(万元)。
多选题
关于汇算清缴，以下说法中错误的是( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：本年应补税额=60－40=20(万元)。