甲公司为上市公司，2020年有关资料如下：

(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下：单位：万元

问答题

根据上述资料，计算甲公司2020年应纳税所得额和应交所得税金额。

【正确答案】

应纳税所得额=会计利润总额1500－①80+②40－③20+⑤(20-40)－⑥20－⑦100×75%－可税前抵扣的经营亏损220=1105(万元)。应交所得税=1105×25%=276.25(万元)。

【答案解析】

问答题

根据上述资料，计算甲公司2020年年末各项目的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)。

【正确答案】

【答案解析】

问答题

根据上述资料，编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。

【正确答案】

借：其他综合收益 10

贷：递延所得税资产 (50-160×25%)10

借：所得税费用 [140－(60+160+40)×25%－10]65

贷：递延所得税资产 65

借：所得税费用 5

贷：递延所得税负债 (60×25%－10)5

【答案解析】

问答题

根据上述资料，计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。

【正确答案】

所得税费用=276.25+65+5=346.25(万元)

【答案解析】