结构推理 注册会计师A在对X股份有限公司2007年度会计报表进行审计时,获取的该公司2007年12月31日的相关会计记录资料如下:
   
项目 金额(万元)

银行存款

交易性金融资产

应收票据

应收账款(净额)

其他应收款

存货

固定资产(净值)

在建工程

应付账款

银行借款(抵押借款部分)

实收股本(内部职工及社会公众股)

资本公积

主营业务收入净额

主营业务利润

利息支出

6000

720

14400

90000

28800

100800

117360

31560

41484

68160

2l600

58500

810000

81478

6557


   要求:
   根据上述资料回答下列问题,并将答案填入下列表格内:
   (1)上述项目中哪些适用函证程序?
   (2)接受函证的对象有哪些?
   (3)函证的主要内容是什么?
   (4)可以选择的函证方式是什么?
   
项目名称
函证的主要内容
接受函证的对象
函证的方式
 
 
 
 
【正确答案】
项目名称
函证的主要内容
接受函证的对象
函证方式

银行存款

 ①存款户账号、性质、余额;②贷款性质、担保或抵押品、贷款期限、利率及余额

 与被审计单位有往来的金融机构

肯定式

应收票据
 付款日、到期金额、抵押担保说明
票据开出入
肯定式
应收账款
应收金额
债务人
肯定式或否定式
其他应收款
应收金额
债务人
肯定式或否定式
应付账款
应付金额
债权人
肯定式或否定式

抵押借款

 ①债务说明;②抵押物说明;③对是否遵守抵押契约表示意见

债权人和抵押人

肯定式

实收股本
股份数额
交易所及证券托管机构
肯定式
【答案解析】