单选题
某生产企业为增值税一般纳税人，2005年 7月发生以下业务：
(1)
生产销售一般货物不含税收入60万元，货发出，办妥托收手续、货款尚未收到。销货中负责为对方运输，取得运输收入2.34万元，其中含装卸费0.34万元。
(2) 采用分期收款结算方式销售小型农机不含税价50万元．货发出，合同规定本月应到货款20万元，实际收到12万元；
(3) 销售农机零部件价税合计取得收入 4.08万元。
(4)
外购协作件取得专用发票上注明的税金0.51万元。货到入库，尚未付款。
(5)
外购煤炭货已到，付款后，取得专用发票上注明的税金4.22万元。
(6)
从小规模纳税人处购进其生产制作的零配件，取得普通发票上注明的金额11万元，已全部投入生产使用。
(7)
用自产的一般货物对外投资；其成本126万元(无同类售价)，成本利润率为 10%。
(8)
购进生产用原材料，支付的税金33万元，全部到货后，本期投入生产使用3/5。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
单选题
业务(1) 中发生的销项税额为{{U}} {{/U}}。
- A.0
- B.10.2万元
- C.10.54万元
- D.10.60万元
【正确答案】
C
【答案解析】60×17%+2.34/(1+17%)×17%=10.54万元
单选题
业务(2)中发生的销项税额为{{U}} {{/U}}。
- A.0
- B.8.50万元
- C.3.40万元
- D.2.04万元
【正确答案】
C
【答案解析】20×17%=3.40万元
单选题
当月可抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}。
- A.37.73万元
- B.24.53万元
- C.37.22万元
- D.24.02万元
【正确答案】
A
【答案解析】0.51+4.22+33=37.73万元
单选题
该企业当期应纳的增值税税额为{{U}} {{/U}}。
- A.0.452万元
- B.3.852万元
- C.12.092万元
- D.-1.890万元
【正确答案】
B
【答案解析】10.54++20×17%+4.08+126×(1+10%)×17%-37.73=3.852万元