【正确答案】存货报废、毁损和变质损失金额为：其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分。

【正确答案】报税务机关审批这部分损失，应提供以下证明材料： ①单项或批量金额较小(占企业同类存货10%以下，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下，或10万元以下。下同)的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明。 ②单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明。 ③涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。 ④企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件。 ⑤残值情况说明。 ⑥企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

【正确答案】(1)企业多提折旧应在企业所得税汇算清缴时调增 借：累计折旧 100000 贷：以年度损益调整 100000 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 或 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 75000 应交税费——应交所得税 25000 (2)企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣，进而影响城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。会计分录应调整： ① 借：在建工程 34000 贷：应交税费——增值税检查调整 34000 ② 借：以前年度损益调整 3400 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2380 ——教育费附加 1020 ③ 借：应交税费——应交企业所得税 850 贷：以前年度损益调整 850 或 借：在建工程 34000 以前年度损益调整 2550 应交税费——应交企业所得税 850 贷：应交税费——增值税检查调整 34000 ——应交城市维护建设税 2380 ——教育费附加 1020 (3)企业对外捐赠产品，应视同销售，计算销项税额，进而影响城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。自产货物直接对外捐赠，一方面应视同销售确认应税收入计算缴纳企业所得税；另一方面直接捐赠不属于公益性捐赠，不能在企业所得税前扣除。应调账如下： ① 借：以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——增值税检查调整 20400 ② 借：库存商品 35000 贷：以前年度损益调整 35000 ③ 借：以前年度损益调整 2040 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1428 ——应交教育费附加 612 ④ 借：以前年度损益调整 3140 贷：应交税费——应交企业所得税 3140 或 借：库存商品 35000 贷：应交税费——增值税检查调整 20400 ——应交城市维护建设税 1428 ——教育费附加 612 ——应交企业所得税 3140 以前年度损益调整 9420

【正确答案】(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 (2)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 (3)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

【正确答案】应缴纳增值税的业务收入： (1)受托开发著作权归电脑公司的软件； (2)销售品牌财务软件； (3)随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护、培训费。 应缴纳营业税的业务收入： (1)受托开发著作权归委托方或双方共同拥有的软件； (2)财务软件交付使用后按次或按期收取的安装、维护、培训费。