（一）
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2017年 3 月该企业发生如下业务：
(1) 采取直接收款方式销售生产的A 类面箱1500瓶，每 瓶 2 0 克，每瓶不含税销售价400 元 ，款 项 702000元己收存银行。
(2) 销售生产的B 类护肤液50箱，每箱 20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元已收存银行。
(3) 销售生产的C 类面膜300盒，每盒5 片，己开具增值税专用发票，注明总价27000元， 增值税4590元，款项尚未收到。
(4) 将 A 类面箱、B 类护肤液各1 瓶和C 类面膜2 片组成套装，以每套不含税价490元委 托甲企业代销，己收到代销淸单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C 类面膜120盒作 为 “三八”节福利发放给本单位女职工。
(6)将 2016年 3 月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3 年房租款1050000元，该 企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表：
| 序号 | 采购内容 | 数量（千克） | 不含税单价（元） |
| 1 | 香水精 | 50 | 1000 |
| 2 | 酒精 | 100 | 20 |
| 3 | 珍珠粉 | 500 | 50 |
| 4 | 面霜 | 500 | 600 |
采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票已通过认证，以上材料均未领用。
(8) 支付销售化妆品发生的运输费用22200元，取得增值税专用发票载明金额20000元、 税额2200元，当月己认证通过。
己知高档化妆品消费税税率为15%。
要求：
根据所列资料，逐笔计算当期成纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消 费税。
业 务 （1) A 类面箱每克不含税价格=400/20=20 (元），为高档化妆品。
应计算增值税销项税额=400x 1500x17%=102000 (元）
应纳消费税=400父1500父15%=90000 (元）
业 务 （2) B 类护肤液每亳升不含税价格=63. 18/ (1+17%) /60=0.9 (元），不属于高档化妆 品。
应计算增值税销项税额=63. 18/ (1+17%) x 20x 50x 17%=9180 (元）
业 务 （3) C 类面膜每片不含税价格=27000/300/5=18 (元），为高档化妆品。
应计算增值税销项税额为发票金额4590元。
应纳消费税=27000x 15%=4050 (元）
业 务 （4 ) 应税消费品和非应税消费品组成成套商品出隹的，按照全额缴纳消费税。
应计算增值税销项税额=490x 100x 17%=8330 (元）
应纳的消费税=490x100x15%=7350 (元）
业 务 （5）发放职工福利应缴纳增值税和消费税。
应计算增值税销项税额=18x5x12x17%=1836 (元）
成纳消费税=18x5x120x15%=1620 (元）
业 务 （6 ) 应纳的增值税=1050000/ (1+5%) x 5%=50000 (元）
业 务 （7)可以抵扣的进项税=50x1000x17%+100x20x17%+500x600x17%=59840 (元）
业 务 （8 ) 可以抵扣的进项税为2200元。
当月应纳的增值税=102000+9180+4590+8330+1836- (59840+2200）+50000=113896 (元）
当月 应纳的消费税=90000+4050+7350+1620=103020 (元）。
根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母对应的金额。
| 项目 | 栏次 | 一般项目 | |
| 本月数 | |||
| 销售额 | （一）按适用税率计税销售额 | 1 | A |
| 其中：应税货物销售额 | 2 | B | |
| 应税劳务销售额 | 3 | ||
| 纳税检查调整的销售额 | 4 | ||
| （二）按建议办法计税销售额 | 5 | C | |
| 其中：纳税检查调整的销售额 | 6 | ||
| （三）免、低、退办法出口销售额 | 7 | ||
| （四）免税销售额 | 8 | ||
| 其中：免税货物销售额 | 9 | ||
| 免税劳务销售额 | 10 | ||
| 税款计算 | 销项税额 | 11 | D |
| 进行税额 | 12 | E | |
| 上期留抵税额 | 13 | ||
| 进项税额转出 | 14 | ||
| 免、低、退应退税额 | 15 | ||
| 按适用税率计算的纳税检査应补缴税额 | 16 | ||
| 应抵扣税额合计 | 17=12+13-14-15+16 | ||
| 实际抵扣税额 | 18（(如17<11，则为 17，否则为11） | F | |
| 应纳税额 | 19=11-18 | G | |
| 期末留抵税额 | 20=17-18 | ||
| 简易计税办法计算的应纳税额 | 21 | H | |
| 按简易计税办法计算的纳税检査应补缴税额 | 22 | ||
| 应纳税额减征额 | 23 | ||
| 应纳税额合计 | 24=19+21-23 | I | |
| 项目 | 栏次 | 一般项目 | |
| 本月数 | |||
| 销售额 | （一）按适用税率计税销售额 | 1 | 740800 |
| 其中：应税货物销售额 | 2 | 740800 | |
| 应税劳务销售额 | 3 | ||
| 纳税检查调整的销售额 | 4 | ||
| （二）按建议办法计税销售额 | 5 | 1000000 | |
| 其中：纳税检查调整的销售额 | 6 | ||
| （三）免、低、退办法出口销售额 | 7 | ||
| （四）免税销售额 | 8 | ||
| 其中：免税货物销售额 | 9 | ||
| 免税劳务销售额 | 10 | ||
| 税款计算 | 销项税额 | 11 | 125936 |
| 进行税额 | 12 | 62040 | |
| 上期留抵税额 | 13 | ||
| 进项税额转出 | 14 | ||
| 免、低、退应退税额 | 15 | ||
| 按适用税率计算的纳税检査应补缴税额 | 16 | ||
| 应抵扣税额合计 | 17=12+13-14-15+16 | ||
| 实际抵扣税额 | 18（(如17<11，则为 17，否则为11） | 62040 | |
| 应纳税额 | 19=11-18 | 63896 | |
| 期末留抵税额 | 20=17-18 | ||
| 简易计税办法计算的应纳税额 | 21 | 50000 | |
| 按简易计税办法计算的纳税检査应补缴税额 | 22 | ||
| 应纳税额减征额 | 23 | ||
| 应纳税额合计 | 24=19+21-23 | 113896 | |