多选题
某生产企业成立于2005年，并于成立之初被认定为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，按九五折销售，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元。
(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货。
(3)转让本企业非专利技术使用权，取得特许权使用费16万元；出租不需用的2009年购进的机动车，取得租金收入25万元，上述两项业务均开具普通发票。
(4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元，取得含税销售额6万元。
(5)因管理不善毁损上月购进已抵扣进项税额的免税农产品一批，该批农产品账面成本为8.7万元。
(6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税税额0.68万元。
(7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付运费20万元，取得运输业增值税专业发票。(假设上述有关涉税凭证均合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣，该企业所有业务均选择按一般计税方法计算纳税)
根据上述资料同答下列问题。
多选题
本月准予抵扣的进项税额______万元。
- A.102.9
- B.103.58
- C.104.08
- D.104.88
【正确答案】
A
【答案解析】进项税额=102+20×11%-8.7/(1-13%)×13%=102.9(万元)
多选题
第三笔业务的税务处理的说法中，正确的是______。
- A.转让非专利技术应缴纳营业税
- B.出租不需用机动车应缴纳营业税
- C.出租不需用的机动车可以按照简易方法计算缴纳增值税
- D.出租不需用的机动车必须按照一般纳税人的一般计税方法计税缴纳增值税
【正确答案】
C
【答案解析】转让非专利技术、出租不需用机动车应缴纳增值税。出租不需用的机动车可以按照简易方法计算缴纳增值税，故C选项正确。
多选题
2013年9月该企业的销项税额______万元。
- A.162.35
- B.167.74
- C.169.15
- D.174.54
【正确答案】
B
【答案解析】销项税额=(800-40+200)×17%+16/1.06×6%+25/1.17×17%=167.74(万元)
多选题
2013年9月该企业应纳增值税______万元。
- A.64.64
- B.66.25
- C.65.57
- D.71.64
【正确答案】
A
【答案解析】应纳增值税=167.74-102.9=64.64(万元)