| 会计主体资料： 公司名称：世纪公司，账套号001，税号10102345231。 法人代表：王一，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 32596 1002 银行存款 借 782304 1122 应收账款 借 220023 112201 E公司 借 48894 112202 F公司 借 171129 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 40745 122101 张三 借 40745 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 乙材料 借 1403 原材料 借 570430 140301 甲材料 借 391152 300 140302 乙材料 借 179278 100 1405 库存商品 借 2102442 140501 A产品 借 977880 900 140502 B产品 借 1124562 800 1511 长期股权投资 借 464493 151101 股票投资 借 464493 1601 固定资产 借 3406282 1602 累计折旧 贷 1523863 1801 长期待摊费用 借 545983 2001 短期借款 贷 431897 2201 应付票据 贷 317811 2202 应付账款 贷 252619 220201 丙单位 贷 73341 220202 丁单位 贷 179278 2203 预收账款 贷 211874 220301 F公司 贷 211874 2211 应付职工薪酬 贷 203725 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 203725 2221 应交税费 贷 48894 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 48894 2232 应付股利 贷 97788 2241 其他应付款 贷 187427 2501 长期借款 贷 1491267 4001 股本 贷 2713617 4002 资本公积 贷 171129 400207 其他资本公积 贷 171129 4101 盈余公积 贷 513387 410101 法定盈余公积 贷 513387 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A产品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28.5吨，厂部一般耗用9.5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为 1303.84元/吨。 2．2日，领用乙材料70吨，其中生产A产品耗用35屯，生产B产品耗用21吨，车间一般耗用 7吨，厂部一般耗用3.5吨，销售过程耗用3.5吨，期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。 3．3日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元，月折旧率6‰,厂部用固定资产 1362582元，月折旧率6‰。 4．5日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，乙材料10吨，单价3920元，货款暂欠。 5．5日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。 6．5日，前所购甲乙两种材料。按其实际成本入库。 7．6日，以现金47元，支付A产品销售搬运费。 8．6日，F公司购B产品，预收货款117260元，存入银行。 9．8日，销售给F公司B产品533件，每件售价2200元，增值税专用发票载明货款1172600元，增值税为199342元。 借：预收账款——F公司 1371942 贷：主营业务收入． 1172600 应交税费——应交增值税(销项税额) 199342 10．8日，将销售给F公司B产品货款的结清1254682元。 借：银行存款 1254682 贷：预收账款——F公司 1254682 11．9日，向银行提取现金11000元，以备发放工资。 借：库存现金 11000 贷：银行存款 11000 12．10日，以现金发放本月工资。 借：应付职工薪酬——应付工资 11000 贷：库存现金 11000 13．11日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为6540元(生产A产品耗用880工时，生产B产品耗用210工时)，车间技术和管理人员工资为2200元，企业行政人员工资为2260元。 借：生产成本——A产品 5280 ——B产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷：应付职工薪酬——应付工资 11000 14．15日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。 借：生产成本——A产品 739.2 ——B产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷：应付职工薪酬——直付福利费 1540 15．15日，以银行存款购买办公用品，其中车间用64297元，厂部用107162元。 借：制造费用 64297 管理费用 107162 贷：银行存款 171459 16．515日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金179928元，存入银行。 借：银行存款 179928 贷：其他应收款——E公司 179928 17．19日，出租闲置设备业务，确认当月收入29988元，作出会计处理。 借：其他应收款——E公司 29988 贷：其他业务收入 29988 18．20日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品 103966.03 ——B产品 24810.07 贷：制造费用 128776.1 19．22日，本期生产A产品250件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 271824.37 贷：生产成本——A产品 271824.37 20．23日，本期生产B产品109件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 138213.73 贷：生产成本——B产品 138213.73 21．31日，期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。 借：主营业务成本 749238.1 贷：库存商品——B产品 749238.1 22．31日，计提本月应纳增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 190247 贷：应交税费——未交增值税 190247 23．计提本月应交城建税和教育费附加。 借：营业税金及附加 19024.7 贷：应交税费——应交城市维护建设税 13317.29 ——应交教育费附加 5707.41 24．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 1172600 其他业务收入 29988 贷：本年利润 1202588 25．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 935932.59 贷：主营业务成本 749238.1 销售费用 31094.69 管理费用 136575.1 营业税金及附加 19024.7 26．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 66663.85 贷：应交税费——应交所得税 66663.85 27．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 66663.85 贷：所得税费用 66663.85 28．31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配—提取法定盈余公积 19999.16 贷：盈余公积——法定盈余公积 19999.16 29．31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 9999.58 贷：盈余公积——法定公益金 9999.58 |