综合题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：
(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．9万元。
(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题
11.计算当月进口原油应缴纳的关税。
【正确答案】如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，保险费=(货价＋运费)×3‰。
进口原油应缴纳的关税=(2000＋60)×(1＋3‰)×1％=20．66(万元)。
【答案解析】
问答题
12.计算当月进口原油应缴纳的增值税。
【正确答案】进口原油应缴纳的增值税=[(2000＋60)×(1＋3‰)＋20．66]×16％=333．89(万元)。
【答案解析】
问答题
13.计算当月销售原油的增值税销项税额。
【正确答案】销售原油的增值税销项税额=[2700＋3．51／(1＋16％)]×16％=432．48(万元)。
【答案解析】
问答题
14.计算当月向税务机关缴纳的增值税。
【正确答案】应向税务机关缴纳的增值税=432．48－333．89－0．9=97．69(万元)。
【答案解析】
问答题
15.计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=97．69×(5％＋3％＋2％)=9．77(万元)。
【答案解析】
问答题
16.计算当月应缴纳的资源税。
【正确答案】应缴纳的资源税=[2700＋3．51／(1＋16％)]×10％=270．30(万元)。
【答案解析】