问答题
某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼营业务。本月收入情况如下：
(1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15%服务费的收入5万元。
(2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。
(3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元。
(4)内设的小卖部，取得销售商品收入5.1万元。
[已知] 当地娱乐业的营业税税率为20%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。
【正确答案】计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税：
餐厅餐饮收入(含15%附加服务费)按“服务业——餐饮业”缴纳5%的营业税。
餐厅餐饮收入应纳营业税=(20+5)×5%=1.25(万元)
【答案解析】
问答题
计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。
【正确答案】计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税：
歌厅门票及酒水饮料收入按“服务业——娱乐业”缴纳5%的营业税。
歌厅收入应纳营业税=(5+12)×20%=3.4(万元)
【答案解析】
问答题
计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。
【正确答案】计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税：
客房收入按“服务业——旅店业”缴纳5%的营业税。
客房收入应纳营业税=(10+0.3)×5%=0.515(万元)
【答案解析】
问答题
计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。
【正确答案】计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税：
小卖部实行增值税小规模纳税人3%的征收率。
小卖部收入应纳增值税=5.1/(1+3%)×3%=0.15(万元)
【答案解析】
问答题
计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。
【正确答案】计算该宾馆当月应纳的营业税：
当月应纳营业税合计=1.25+3.4+0.515=5.165(万元)
【答案解析】