多选题 2013年5月8日川榄公司以库存现金支付会计员梁萍出差预借差旅费15000元。2013年6月8日，梁萍出差归来，报销差旅费16700元，并以现金支付。(单位：元)
要求：根据资料，回答下列问题。
多选题 下列关于备用金的说法，不正确的有______。
  • A.备用金账户应做到逐月结清
  • B.各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由财务部门经理核准
  • C.会计人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据
  • D.备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用
【正确答案】 B、C
【答案解析】[解析] 各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准；出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
多选题 下列关于货币资金的说法，正确的有______。
  • A.货币资金应当每月进行清查
  • B.外埠存款属于货币资金
  • C.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金
  • D.“货币资金”是资产负债表的一个流动资产项目
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】[解析] 货币资金应当每天进行清查。
多选题 川榄公司预支差旅费的会计分录为______。
  • A.借：库存现金15000 贷：预收账款15000
  • B.借：其他应收款15000 贷：库存现金15000
  • C.借：库存现金15000 贷：其他应收款15000
  • D.借：库存现金15000 贷：应付账款15000
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 川榄公司预支差旅费的会计分录为 借：其他应收款15000 贷：库存现金15000
多选题 2013年6月8日，川榄公司以现金支付差旅费的会计分录为______。
  • A.借：其他应收款——梁萍16700 贷：库存现金16700
  • B.借：财务费用16700 贷：其他应收款——梁萍15000 库存现金1700
  • C.借：制造费用16700 贷：其他应收款——梁萍15000 库存现金1700
  • D.借：管理费用16700 贷：其他应收款——梁萍15000 库存现金1700
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 2012年6月8日，川榄公司以现金支付差旅费的会计分录为 借：管理费用16700 贷：其他应收款——梁萍15000 库存现金1700
多选题 下列关于其他应收款的说法中，正确的有______。
  • A.应向职工收取的各种垫付款项计入其他应收款
  • B.应收的各种赔款、罚款原则上不应计入其他应收款
  • C.应收出租包装物的押金应计入其他应收款
  • D.租入包装物支付的押金应计入其他应收款
【正确答案】 A、C、D
【答案解析】[解析] 其他应收款的核算范围包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物的押金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。