问答题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年5月份发生以下业务：
(1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元。
(4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到。
(5)盘亏一批2012年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6.8万元)，盘亏金额为1万元。
(6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。
请计算并回答下列问题：
问答题
如何确定各项增值税纳税义务的发生时间?
【正确答案】销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：
①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
③采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。
⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。
⑦纳税人发生《实施细则》第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
【答案解析】
问答题
请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。
【正确答案】该公司当月增值税销项税额=60×17%+40×17%+113÷(1+13%)×13%+70×17%=41.9(万元)。
增值税进项税额=17-1×17%=16.83(万元)。
应缴纳的增值税额=41.9-16.83=25.07(万元)。
【答案解析】