问答题
甲公司为境内居民企业，2015年10月甲公司以赊销方式购入一台专门用于研发的设备，取得增值税专用发票上注明价款240万元，增值税40.8万元。甲公司按照直线法计提折旧，折1日年限为8年，假设不考虑净残值。
问题：
问答题
作出甲公司购入设备和计提月折旧额的会计分录。
【正确答案】
【答案解析】会计分录为(单位为万元)：
借：固定资产 240
应交税费——应交增值税(进项税额) 40.8
贷：应付账款 280.8
借：管理费用 2.5
贷：累计折旧 2.5
会计上计提的月折旧额=240÷8×1/12=2.5(万元)。
问答题
假设不考虑其他固定资产，甲公司按季度申报预缴企业所得税，采用双倍余额递减法对固定资产进行加速折旧。填写甲公司12月份申报的企业所得税季度纳税申报表附表《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(简表)时，表中字母对应的金额分别为多少?
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行次
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项目
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…
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机器设备和其他固定资产
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合计
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原值
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本期折
旧(扣
除)额
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累计折
旧(扣
除)额
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原值
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本期折旧(扣除)额
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会计折
旧额
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正常折
旧额
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税收
加速
折旧额
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纳税调
整额
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加速折
旧优惠
统计额
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…
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4
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5
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6
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7=
1+4
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8
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9
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10=
2+5
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11=
10-8
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12=
10-9
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1
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一、重要行业固定资产
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…
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…
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… …
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…
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…
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…
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…
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…
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…
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…
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…
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…
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…
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5
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(四)计算机、通信和
其他电子设备制造业
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A
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B
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C
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D
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E
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F
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G
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H
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—
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…
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【正确答案】
【答案解析】A=240万元，B=8万元，C=8万元，D=240万元，E=5万元，F不填，G=8万元，H=3万元
①按照企业所得税规定，设备的最低折旧年限为10年。
②对所有行业企业2014年1月1日后新购进的“专门”用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
③采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。甲公司采用双倍余额递减法进行加速折旧。税法折旧额=240×2/10×2/12=8(万元)
④填列说明：
原值：填写固定资产的计税基础。
本期折旧(扣除)额：填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产当月(季)度折旧(扣除)额。
累计折旧(扣除)额：填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当月(季)度的累计折旧(扣除)额。
对于会计未加速折1日，税法加速折旧的，填写第8列、10列、11列。
对于会计与税法均加速折旧的，填写第9列、10列、12列。