问答题

某企业2005年12月最后3天银行存款日记账与银行对账单的记录如下：(假设以前的记录是核对相符的)

银行存款日记账

单位：元

2005年		凭证		摘要	结算凭证		收入	支出	余额
月	日	字	号	摘要	种类	号数	收入	支出	余额
12	29			余额					70000
12	29	银付	28	付业务招待费	转支	241602		120
12	29	银付	29	付运费	转支	241603		100
12	30	银付	15	收销货款			10000
12	31	银付	16	收菹货款			6300
12	31	银付	30	付购料款	转支	241604		1400	84680

中国工商银行某分理处对账单

单位：元

2005年		摘要	结算凭证		收入	支出	余额
月	日	摘要	种类	号数	收入	支出	余额
12	29	余额					70000
12	29	代收货款			10000
12	30	代付电费				2700
12	31	代收货款			3500
12	31	付业务招待费	转支	241602		120
12	31	付运费	转支	241603		100	80580

要求：

问答题

根据上述资料内容银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。

【正确答案】

【答案解析】根据资料确定的未达账项有： ①12月30日，银行代企业付电费2700元，企业尚未入账； ②12月31日，银行代收企业货款3500元，企业尚未入账； ③12月31日，企业送存销货款转账支票一张，价值6300元，银行尚未入账； ④12月31日，企业开出转账支票1400元付购料款，银行尚未入账。

问答题

编制该企业2005年12月31日银行存款余额调节表。

【正确答案】

【答案解析】编制银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表
2005年12月31日
项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额	84680	银行对账单余额	80580
加：银行已收企业未收	3500	加：企业已收银行未收	6300
减：银行已付企业未付	2700	减：企业已付银行未付	1400
调节后的银行存款余额	85480	调节后银行存款余额	85480