问答题 某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:
   (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
   (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
   (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
   (4)受某公司发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8/%,银行按贷款利息收入的10/%收取手续费。
   (5)向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4/%。该贷款至2007年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
   要求:计算该银行第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税(结果保留两位小数)。
【正确答案】(1)银行应缴营业税计算如下:
   向生产企业贷款应缴的营业税=(600+8)×5/%=30.4(万元)
   手续费收入应缴的营业税=(14+5000×4.8/%÷12×2×10/%)×5/%=0.9(万元)
   有价证券买卖应缴纳的营业税=(860-800)×5/%=3(万元)
   向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4/%÷12×3×5/%=1.01(万元)
   银行共计应缴纳的营业税=30.4+0.9+3+1.01=35.31(万元)
   (2)银行应代扣代缴的营业税=5000×4.8/%÷12×2×5/%=2(万元)
【答案解析】