【正确答案】对所得税的实质性测试，一般通过检查“所得税”、“应交税金一应交所得税”、“递延税款”等账户，并对照其他有关账户，将纳税申报表与有关原始凭证进行核对来进行，以查明所得税的确认与计算是否正确。其基本要点包括：
   (1)核实应缴所得税的计税依据和税率，取得纳税鉴定，核对是否相符。
   (2)确定应纳税所得额，核实应交所得税。
   (3)审查时间性差异，核实所得税费用。
   (4)检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后期是否保持一致。
   (5)确定减免所得税是否合法、正确。
   (6)确定所得税和递延税款是否已在损益表及资产负债表上恰当披露。