问答题
个人投资者汪先生计划投资一小型制衣企业或农机维修企业，假定只取得制衣收入或者农机维修服务收入，没有其他经营收入，预计年会计利润为22万元，不考虑其他纳税调整事项。计划全部税后利润用于个人分配，人员及资产总额均符合企业所得税法规定的小型微利企业条件。要求分析(不考虑盈余公积)：
问答题
如成立公司制制衣企业：汪先生当年所得税后个人可支配金额；
【正确答案】年应交企业所得税=220000×20%=44000(元)
应交个人所得税=(220000-44000)×20%=35200(元)
共交所得税=44000+35200=79200(元)
汪先生当年所得税后个人可支配金额=220000-79200=140800(元)
【答案解析】
问答题
如成立个人独资制衣企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；
【正确答案】应交个人所得税=220000×35%-6750=70250(元)
汪先生当年所得税后个人可支配金额=220000-70250=149750(元)
【答案解析】
问答题
分析说明上述制衣企业方案选择哪个对汪先生有利；
【正确答案】如果成立公司制制衣企业，缴纳企业所得税和红利个人所得税，承担双重所得税；如果成立个人独资企业，只缴个人独资企业个人所得税。选择个人独资企业少缴税8950元(79200-70250)
成立公司制企业所得税税负=79200÷220000×100%=36%
成立个人独资企业所得税税负=70250÷220000×100%=31.93%
成立个人独资企业税负减低4.07%(36%-31.93%)。
【答案解析】
问答题
假定汪先生成立农机维修公司制企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；
【正确答案】分红缴纳个人所得税=220000×20%=44000(元)
汪先生当年所得税后个人可支配金额=220000-44000=176000(元)
【答案解析】
问答题
假定汪先生成立农机维修个人独资企业，汪先生当年所得税后个人可支配金额；
【正确答案】应交个人所得税：220000×35%-6750=70250(元)
汪先生当年所得税后个人可支配金额=220000-70250=149750(元)
【答案解析】
问答题
分析说明上述农机维修企业方案选择哪个对汪先生有利。
【正确答案】如果成立公司制农机维修企业，企业所得税免税，只需交纳红利个人所得税；如果成立个人独资企业，缴纳个人独资企业个人所得税。选择公司制企业少缴税26250元(70250-44000)。
【答案解析】