| 情况 | 函证 编号 |
客户 名称 |
询证金 额(元) |
回函日期 | 回函内容 |
| (1) | 22 | A | 117 | 2013年1月22日 |
A公司于2012年12月25日向K公司购货117 万元，并当日以支票支付 |
| (2) | 28 | B | 70.2 | 2013年1月23日 |
B公司未收到该批货物 |
| (3) | 56 | C | 58.5 | 2013年1月19日 |
C公司根据购货合同将从K公司购入的货物退 回 |
| (4) | 64 | D | 234 | 2013年1月19日 |
D公司2012年12月10日收到K公司委托本公 司代销的货物234万元，尚未销售 |
| (5) | 66 | E | 351 | 2013年1月20日 |
E公司回函表示由于价格太高，大大超过双方 约定价格，表示拒付货款351万元 |
| (6) | 82 | F | 819 | 2013年1月18日 |
F公司采用分期付款方式向K公司购货819万 元，根据购货合同，已于2012年12月25日首 付300000元 |
| (7) | 128 | G | 1170 | 2013年1月30日 |
G公司回函表示从未向K公司购货 |
| (8) | 134 | H | 468 | 因地址错误，被邮局退 回 |
— |
| 情况 | 可能原因 | 拟实施实质性程序 |
| (1) |
A公司已退货，K公司“收款在 途” |
检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金 额，以及如何进行会计处理等 |
| (2) |
K公司可能已发货，B公司“购 货在途” |
检查K公司2012年12月31日前若干天的订货单、销售发票存根、发 运凭证等原始凭证，若确实已发货，则说明B公司“购货在途” |
| (3) |
C公司“退货在途”，K公司“销 售退回”在途 |
检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、入库单、查明退回货 物是否已验收入库等 |
| (4) |
D公司受托代销，K公司未收到 代销清单提前确认收入 |
检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本 期收入和应收账款的情况等 |
| (5) |
E公司“拒付货款”在途 |
检查K公司2012年12月31日前若干天销售发票存根、发运凭证等原 始凭证，确认是否销售，同时检查2013年1月20日后K公司与E公司 的协商解决情况 |
| (6) |
F公司分期付款购货，K公司分 期收款销售 |
检查分期收款销售合同、发运凭证、银行存款日记账、收款凭证及银 行对账单，查明本期是否收到货款，是否存在提前确认收入和应收账 款的情况等 |
| (7) |
很可能是K公司的一笔假账 |
对2012年12月31日存货进行盘点，确认存货是否账实相符，如果同 批号产成品存货盘盈则可确认是一笔虚假销售 |
| (8) |
可能是地址错误 |
第2、3次函证 |