【正确答案】（1）借：原材料 160000 应交税金——应交增值税（进项税额） 27200 贷：应付账款 187200 （2）借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税（销项税额） 221000 借：主营业务成本 780000 贷：库存商品 780000 （3）借：应付票据 10000 贷：银行存款 10000 （4）借：固定资产 94600 贷：银行存款 94600 （5）借：银行存款 13000 贷：短期投资 10000 投资收益 3000 （6）借：在建工程 50000 贷：长期借款——应付利息 50000 （7）借：固定资产清理 350000 累计折旧 150000 贷：固定资产 500000 借：银行存款 420000 贷：固定资产清理 420000 借：固定资产清理 70000 贷：营业外收入——处置固定资产净收益 70000 （8）借：银行存款 520000 贷：应收账款 520000 （9）借：财务费用 12900 贷：预提费用 6900 长期借款——应付利息 6000 （10）借：银行存款 50000 贷：投资收益 50000 （11）借：长期借款 500000 贷：银行存款 500000 （12）借：生产成本 154000 制造费用 14000 管理费用 21000 在建工程 91000 贷：应付工资 280000 （13）借：生产成本 21560 制造费用 1960 管理费用 2940 在建工程 12740 贷：应付福利费 39200 （14）借：制造费用 45000 管理费用 11250 贷：累计折旧 56250 （15）借：应付工资 280000 贷：银行存款 280000 （16）借：短期借款 120000 预提费用 6000 贷：银行存款 126000 （17）借：生产成本 490000 贷：原材料 490000 借：制造费用 30000 贷：低值易耗品 30000 （18）借：管理费用——无形资产摊销 25000 贷：无形资产 25000 借：管理费用——印花税 4250 制造费用——固定资产修理费 20000 贷：待摊费用 24250 （19）借：应付账款 150000 贷：银行存款 1500001 （20）借：生产成本 110 960 贷：制造费用 110 960 借：库存商品 776520 贷：生产成本 776520 （21）借：营业费用 40000 贷：银行存款 40000 （22）借：银行存款 150000 贷：应收票据 150000 （23）借：应交税金——应交增值税（已交税金） 61000 贷：银行存款 61000 （24）借：银行存款 300000 贷：长期借款 300000 （25）借：管理费用 3003 贷：坏帐准备 3003 （26）借：主营业务收入 1300000 营业外收入 70000 投资收益 53000 贷：本年利润 1423000 借；本年利润 900343 贷：主营业务成本 780000 营业费用 40000 管理费用 67443 财务费用 12900 （27）本年应交所得税＝（1423000-900343-50000）×33/%＝155976.81 借：所得税 155976.81 贷：应交税金——应交所得税 155976.81 借：本年利润 155976.81 贷：所得税 155976.81 （28）应计提法定盈余公积＝366680.19×10％＝36668.02 应计提法定公益金＝366680.19×5％＝18334.01 借：利润分配——提取法定盈余公积 36668.02 ——提取法定公益金 18334.01 贷：盈余公积——法定盈余公积 36668.02 ——法定公益金 18334.01 （29）借：应交税金——应交所得税 12000 贷：银行存款 12000 （30）借：利润分配——未分配利润 55002.03 贷：利润分配——提取法定盈余公积 36668.02 ——提取法定公益金 18334.01 借：本年利润 366680.19 贷：利润分配——未分配利润 366680.19 利润表 编制单位：xx企业 2004年度 单位：元 　上年数本年累计数 项目　　 一、主营业务收入　1300000 减：主营业务成本　780000 主营业务税金及附加　0 二、主营业务利润 　520000 加：其他业务利润　0 减：营业费用　40000 管理费用　67443 财务费用　12900 三、营业利润　399657 加：投资收益　53000 营业外收入　70000 减：营业外支出　0 四、利润总额　522657 减： 所得税　155976.81 五、净利润　366680.19 利润分配表 编制单位：xx企业 2004年度 单位：元 项目本年实际上年实际 一、净利润366680.19　 加：年初未分配利润0　 盈余公积转入0　 二、可供分配利润366680.19　 减：提取法定盈余公积36668.02　 提取法定公益金18334.01　 三、可供投资者分配的利润311678.16　 减：应付利润0　 四、未分配利润311678.16　 资产负债表 编制单位：xx企业 2004年12月31日 单位：元 资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数 流动资产：　　 流动负债：　　 货币资金509500688900 短期借款16000040000 短期投资100000 应付票据7000060000 应收票据16300013000 应付帐款142500179700 应收帐款1600001161000 其他应付款6250062500 减：坏帐准备4803483 应付工资7000070000 应收帐款净额1595201157517 应付福利费700046200 预付帐款6000060000 应交税金21800298576.81 其他应收款34503450 预提费用6001500 存货18892501525770一年内到期的长期负债5000000 待摊费用281253875流动负债合计1034400758476.81 流动资产合计28228453452512长期负债：　　 长期投资：　　 长期借款360000716000 长期股权投资150000150000 长期负债合计360000716000 长期投资合计150000150000 负债合计13944001474476.81 固定资产：　　所有者权益：　　 固定资产原值750000344600 实收资本34251753425175 减：累计折旧225000131250 资本公积00 固定资产净值525000213350 盈余公积78270133272.03 在建工程 9000001053740 其中：公益金5218068193.08 固定资产清理00 未分配利润0311678.16 固定资产合计14250001267090 所有者权益合计35034453870125.19 无形资产及其他资产：　　　　　 无形资产500000475000　　　 无形资产及其他资产合计500000475000　　　 资产合计48978455344602负债及所有者权益合计48978455344602 采用多栏式现金日记账法编制现金流量表： 经营活动现金流量日记账 业务号 现金收入 现金支出 销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还其他购买商品、接受劳务费支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费其他 3　　　10000　　　 8520000　　　　　　 15　　　　189000　　 19　　　150000　　　 21　　　　　　40000 22150000　　　　　　 23　　　　　61000　 29　　　　　12000　 合计670000001600001890007300040000 投资活动现金流量日记账 业务号 现金收入现金支出 收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产及其他长期资产而收到现金净额其他购置固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金其他 4　　　　94600　　 513000　　　　　 7　　420000　　　　 10　50000　　　　　 15　　　　91000　　 合计1300050000420000018560000 筹资活动现金流量日记账 业务号现金收入现金支出 吸收投资所收到的现金借款所收到的现金其他偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金其他 11　　　500000　　 16　　　1200006000　 24　300000　　　　 合计0300000062000060000 现金流量表 编制单位：xx企业 2004年度 单位：元 项目行次（略）金额 一、经营活动产生的现金流量　　 销售商品、提供劳务收到的现金　670000 收到的税费返还　 收到的其他与经营活动有关的现金　 现金流入小计　670000 购买商品接受劳务支付的现金　160000 支付给职工以及为职工支付的现金　189000 支付的各项税费　73000 支付的其他与经营活动有关的现金　40000 现金流出小计　462000 经营活动产生现金流量净额　208000 二、投资活动产生的现金流量　 收回投资收到的现金　13000 取得投资收益收到的现金　50000 处置固定资产收回的现金净额　420000 收到期它与投资活动有关的现金　 现金流入小计　483000 购建固定资产支付的现金　185600 投资所支付的现金　 支付的其他与投资活动有关的现金　 现金流出小计　185600 投资活动产生的现金流量净额　297400 三、筹资活动产生的现金流量　 吸收投资所收到的现金　 借款收到的现金　300000 收到的其他与筹资活动有关的现金　 现金流入小计　300000 偿还债务支付的现金　620000 分配利润和偿还利息支付的现金　6000 支付的其他与筹资活动有关的现金　 现金流出小计　626000 筹资活动产生的现金流量净额　-326000 四、汇率变动对现金的影响　 五、现金及现金等价物净增加额　179400 补充资料　　 1.将净利润调节为经营活动现金流量　 净利润　366680.19 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐　3003 固定资产折旧　56250 无形资产摊销　25000 待摊费用减少（减：增加）　24250 预提费用增加（减：减少）　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　-70000 固定资产报废损失　0 财务费用　12900 投资损失（减：收益）　-53000 递延税款贷项（减：借项）　 存货的减少（减：增加）　363480 经营性应收项目的减少（减：增加）　-851000 经营性应付项目的增加（减：减少）　330436.81 其他　 经营活动产生现金流量净额　208000 2.不涉及现金收支的投资与筹资活动　　 债务转为资本　　 一年内到期的可转换公司债券　　 融资租入固定资产　 3.现金及现金等价物净增加情况　 现金的期末余额　688900 减：现金的期初余额　509500 加：现金等价物的期末余额　 减：现金等价物的期初余额　　 现金及现金等价物净增加额　179400