计算题

甲企业位于市区,2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:

(1)2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。

(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

(3)转让仓库的产权转移书据上记载的销售金额为800万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

问答题

计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。

【正确答案】

【答案解析】

转让仓库应纳营业税=(800-500)×5%=15(万元)

应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元)

转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元)

该企业转让仓库应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.4=17.2(万元)

问答题

计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

【正确答案】

【答案解析】

转让仓库应纳营业税=(800-500)×5%=15(万元)

应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元)

转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元)

该企业转让仓库应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.4=17.2(万元)

问答题

计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

【正确答案】

【答案解析】

转让仓库应纳营业税=(800-500)×5%=15(万元)

应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元)

转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元)

该企业转让仓库应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.4=17.2(万元)

问答题

如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理?

【正确答案】

【答案解析】

转让仓库应纳营业税=(800-500)×5%=15(万元)

应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元)

转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元)

该企业转让仓库应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.4=17.2(万元)