问答题 香草股份有限公司(本题下称香草公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17丸。香草公司适用的所得税税率为33%，所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。香草公司2004年度所得税汇算清缴于2005年3月1日完成，在此之前发生的 2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。香草公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金。
香草公司2004年度财务报告于2005年4月10日经董事会批准对外报出。2004～2005年4月10日。香草公司发生的部分交易或事项及其会计处理如下：
(1)2005年3月10日，香草公司董事会制定利润分配方案，从2004年实现的净利润中分配现金股利500万元，分配股票股利1000万元。香草公司已经分配的现金股利进行了账务处理，并调整了2004年度会计报表；对分配股票股利尚未进行处理。
(2)香草公司自2001年1月1日起开始执行《企业会计制度》。2001年12月8日，香草公司购入一台管理用设备，原价为2100万元，预计使用年限6年，预计净残值为霉，按年限平均法计提折旧，至2004年年末未发生减值。该设备购置后当月投入使用。
2004年1月1日，香草公司鉴于技术进步等原因使该固定资产价值实现的方式发生重大改变，将折旧方法改为年数总和法，预计使用年限、预计净残值不变。香草公司将折旧方法的变更当作会计政策变更，采用追溯调整法进行了处理．按照会计制度规定，折旧方法的变更属于会计估计变更，采用未来适用法进行处理。假定该设备按原预计使用年限、预计净残值以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时准予抵扣。
(3)为了解决研发新产品的资金紧张问题，2004年6月30日香草公司将一台账面价值为1000万元，已提折旧200万元的管理用设备出售给乙公司，取得收入1200万元(不含税)，存入银行。该设备预计使用年限5年，已使用１年，预计净残值为军。香草公司与乙公司同时签订补充协议，香草公司同日租回设备，租期4年，每半年末支付一次租金．每次支付186万元。到期时，预计公允价值为零。
香草公司对此笔销售业务确认了400万元营业外收入，并在年末支付租合时，将186万元租赁费计入了管理费用。
据知．在协议中约定的合同利率为6%，PA(8， 3%)＝6.2098;香草公司的会计政策规定，对固定资产采用年限平均法计提折旧，对融资租赁按直线法分摊未确认融资费用．不考虑交易中的相关税费。
假设税法规定，对此笔业务按销售处理交纳所得税，对租入的设备按支付的租金在所得税前抵扣。
(4)2004年12月5日，香草公司与丙公司签订了一项产；品销售合同。合同规定：产品销售价格为]000万元(不含增值税额)；产品销售后丙企业可试用1个月，如果满意则付款，如果不满意，则可退货。香草公司销售给丙公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同。
2004年12月26日，香草公司将产品运抵丙公司，该批产品的实际成本为800万元。对于上述交易．香草公司在2004年确认了销售收入1000万元，并结转销售成本800万元；对相关的应收账款按lo%计提了坏账准备。假定上述交易计算交纳增值税和所得税的时点与会计上确认收入、成本的时点相同；对应收账款计提的坏账准备可在其余额5%的范围内于计算应纳税所得额时抵扣。
(5)香草公司2004年12月21日销售一批机床给丁企业，取得收入2000万元(不含税)，香草公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本1500万元。在年末收到此笔贷款 2340万元．2005年2月15日丁公司发现机床存在质量问题，要求退回机床并退回所付的贷款。香草公司与丁公司协商后达成协议，香草公司重新生产合格机床替换不合格机床。香草公司于3月5日收到退同的货物，并冲减了退回当月收入2000万元。
(6)香草公司与戊公司签订购销协议，向戊公司销售一批专用设备．按照合同规定，应于2004年4月1日前供货。因原材料价格猛涨导致无法进货，香草公司未能按照合同约定的日期交货。由此，给戊公司造成很大经济损失。香草公司于2004年12月被戊公司业告上法庭，要求赔偿1200万元．2004年12月31日法院尚未判决，香草公司法律顾问出具的书面意见认为，本诉讼很可能败诉，最可能赔偿金额600万元．香草公司根据法律顾问的意见确认了损失 600万元，在进行所得税处理时，未调增应纳税所得额，也未确认递延税款。
2005年3月12日，经法院判决香草公司应赔偿700万元，原告、被告双方均服从判决，香草公司已向戊公司支付赔偿款700万元，并将资产负债表日未确认的损失100万元计入了支付当月的营业外支出中。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久性或实质性损害时，允许在所得税前抵扣．
(7)香草公司承包建造城市中心广场，工程总造价8000万元，预计工程成本6500万元．至 2004年12月31日，估计完工进度为40%，香草公司按此进度确认了收入。资产负债表日后，由于工程材料价格大幅上升，预计工程成本将达到7500万元。香草公司于2005年1月31日进行了处理，将其作为调整事项，调增了 2004年合同费用400万元。
假定：
(1)除上述7个交易或事项外，香草公司不存在其他纳税调整事项。
(2)不考虑除所得税、增值税以外的其他相关税费。
(3)各项交易或事项均具有重大影响。
(4)香草公司在所得税汇算清缴前已确认2004年度发生或转回的时间性差异的所得税影响，并提取了法定盈余公积和法定公益金，已反映在报告年度的会计报表中。
要求：
(1)指出香草公司上述会计处理是否正确，并说明理由。
(2)香草公司上述交易或事项的会计处理不正确的进行调整，调整后涉及损益的，计算所得税，并调整提取的盈余公积(假设可以调整报告年度报表)，将上述调整对会计报表的影响数填入下列“2003年度和2004年度会计报表项目调整表”(调增以“+”号表示，调减以“-”号表示)。
2003年度和2004年度会计报表项目调整表
单位：万元

项目	利润表及利润分配率		资产负债表
	2003年度	2004年度	2004年初数	2004年末数
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
营业外收入
营业外支出
所得税
应收账款
存货
固定资产
累计折旧
预收账款
其他应付款
应交税金
应付股利
预计负债
递延收益
长期应付款净额
递延税款借方
盈余公积
未分配利润