多选题
某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列业务：
1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
该企业2月份的销项税额为______元。
- A.338700
- B.358700
- C.340000
- D.375700
【正确答案】
D
【答案解析】该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×50+(58.5×8000+702000)÷(1+17%)+100000×(1+10%)]×17%=375700(元)
多选题
该企业转出的进项税额为______元。
- A.50000
- B.5068.38
- C.5950
- D.5082.38
【正确答案】
D
【答案解析】该企业转出的进项税额=(30000-186)×17%+186÷(1-7%)×7%=5082.38(元)
多选题
该企业2月份允许抵扣的进项税额为______元。
- A.63547.62
- B.62917.62
- C.62900
- D.63561.62
【正确答案】
A
【答案解析】该企业2月份允许抵扣的进项税额=400000×17%+9000×7%-5082.38=63547.62(元)
多选题
该企业2月份应纳的增值税为______元。
- A.336352.38
- B.351270
- C.33200
- D.312152.38
【正确答案】
D
【答案解析】375700-63547.62=312152.38(元)