问答题郑先生自2015年1月起承包一家餐饮企业，期限一年，承包方案一是由郑先生每月取得3万元的固定收入，不参与其他经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元。假定预计可为该企业带来600万元的利润，且在企业所得税前未扣除支付给郑先生各项的收入，假定被承包企业应纳税所得额没有其他调整项目，则：

问答题方案一2015年郑先生的个人税后收益是多少?

【正确答案】

【答案解析】方案一应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
月应纳税所得额=30000-3500=26500(元)
每月应纳个人所得税=26500×25%-1005=5620(元)
或：1500×3%+(4500-1500)×10%+(9000-4500)×20%+(26500-9000)×25%=45+300+900+4375=5620(元)
每年应纳个人所得税=5620×12=67440(元)个人税后纯收益=30000×12-67440=360000-67440=292560(元)。

问答题方案二2015年郑先生的个人税后收益是多少?

【正确答案】

【答案解析】方案二应按照“对企事业单位承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税
应纳税所得额=4000×12+(6000000-4000×12)×(1-25%)-3500×12-4400000
=48000+4464000-42000-4400000=70000(元)
应纳的个人所得税=70000×30%-9750=11250(元)
或：15000×5%+(30000-15000)×10%+(60000-30000)×20%+(70000-60000)×30%=11250(元)
净收益=(6000000-4000×12)×(1-25%)-4400000+4000×12-11250=100750(元)。

问答题郑先生应选择哪种方案?(个人所得税税率表略)

【正确答案】

【答案解析】方案一的税后纯收益大于方案二，郑先生选择第一种方案可获得相对高的收益。