简答题
某个体工商户李某，2019年发生以下事项：
(1)营业收入18万元，与家庭生活混用难以分清的营业费用10万元，缴纳雇主责任险0．8万元，营业外支出共计1．5万元，其中税收滞纳金0．5万元。
(2)2019年3月，李某将一闲置住房出租，约定自2019年3月起租赁期2年，月不含增值税租金0．3万元。此外，2019年5月，李某为此房发生一笔0．32万元修缮费用。
(3)2019年9月，李某开始参加大学函授课程。不考虑其他事项。请回答以下问题，如需计算，请计算出合计数。
问答题
17.请说明李某参加学历继续教育的税法规定。
【正确答案】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
【答案解析】
问答题
18.计算业务(2)李某全年应纳个人所得税额。
【正确答案】3～4月以及9～12月，每月个人所得税额=(3 000一800—120)×10％=208(元)； 5～8月，每月个人所得税额=(3 000一800—800一120)×10％=128(元)，故出租房屋2019年共缴纳个人所得额=6×208+4×128=1760(元)。
【答案解析】
问答题
19.计算业务(2)李某全年应纳税金合计额。
【正确答案】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。故李某不缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。对个人出租住房，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。2019年度应纳房产税=3 000×10×4％=1 200(元)。业务(2)2019年应纳税金合计额=1 760+1 200=2 960(元)。
【答案解析】
问答题
20.2019年度李某经营所得应纳税所得额。
【正确答案】营业收入=180 000(元)，可扣除的营业费用=100000×40％=40 000(元)，雇主责任险可税前扣除。税收滞纳金不可税前扣除。此外，李某可扣除基本减除费用6万元和继续教育专项附加扣除。应纳税所得额=180 000一40 000一8 000一10 000一60 000一400×4=60 400(元)。
【答案解析】