问答题 2010年某钢铁企业因对环境污染较重,经市政府研究确定为政策性搬迁企业,并于当年实施搬迁,于2012年年底完成搬迁。在这次搬迁过程中,该企业的搬迁收支情况如下; (1)2010年取得对被征用资产价值的补偿收入55000万元; (2)2011年因搬迁、安置而给予的补偿收入为8000万元; (3)2012年对停产停业形成的损失而给予的补偿收入为4500万元; (4)2012年资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入为500万元; (5)2012年企业由于搬迁而处置企业各类资产所取得的收入共计1500万元,其中处置存货取得的收入为600万元; (6)企业搬迁期间所发生的各项费用为25000万元,其中2010年和2011年发生的费用为20000万元; (7)2012年企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出为20000万元,其中由于搬迁而报废的资产的净值为500万元; (8)2012年该企业还有其他应纳税所得额300万元。 [要求] (1)计算该企业2012年共计取得的搬迁收入; (2)计算该企业2012年共计允许税前扣除的搬迁支出; (3)计算该企业2012年搬迁的应纳税所得额; (4)计算该企业2012年应该缴纳的企业所得税。
【正确答案】(1)2012年共计取得搬迁收入=55000+8000+4500+500+(1500-600)=68900(万元) (2)2012年共计允许税前扣除的搬迁支出=25000+20000=45000(万元) (3)2012年搬迁的应纳税所得额=68900-45000=23900(万元) (4)2012年应纳企业所得税=(23900+300)×25%=6050(万元)
【答案解析】