问答题
资料：某位于市区的企业，3月份实际缴纳增值税45万元、消费税61万元，其中：出口退税(增值税)2万元，进口货物由海关代征增值税8万元、消费税11万元。
要求：计算应缴城建税和教育费附加，并作相应会计处理。
【正确答案】(1)应纳城市维护建设税=[(45+61)-(8+11)]×7/%=(106-19)×7/%=6.09(万元)
借：营业税金及附加 60900
贷：应交税费——应交城市维护建设税 60900
缴纳税款时。
借：应交税费——应交城市维护建设税 60900
贷：银行存款 60900
(2)应交教育费附加=[(45+61)-(8+11)]×3/%=(106-19)×3/%=2.61(万元)
借：营业税金及附加 26100
贷：应交税费——应交教育费附加 26100
【答案解析】