【正确答案】 C

【答案解析】[考点] 所得税 该批存货的计税基础为150万元，子公司核算的账面价值为150万元，不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=(150-100)×25%=12.5(万元)。 母公司： 借：应收账款 150 贷：主营业务收入 150(不考虑增值税) 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 子公司： 借：库存商品 150 贷：应付账款 150 合并报表： 借：营业收入 150 贷：营业成本 100 存货 50 借：递延所得税资产 12.5 贷：所得税费用 12.5