问答题
目的：应付税款法和纳税影响会计法的比较
资料：杰达公司2003年利润总额800万元，所得税33/%。其中：业务招待费超过标准50万元，工资总额超过标准120万元，国库券利息收入20万元，前五年内的亏损额40万元，违法经营罚款30万元，会计规定当年的折旧额为80万元，税法规定为100万元。
要求：计算应付税款法下的所得税费用、应交所得税，并进行账务处理。
计算纳税影响会计法下的所得税费用、应交所得税、递延税款，并进行账务处理。
【正确答案】应付税款法下：
所得税费用=应交所得税=应税所得额×33/%=(税前会计利润±永久性差异±时间性差异)×33/%=[800+50+120-20-40+30-(100-80)3×33/%=920×33/%=303.6万元
借：所得税 3036000
贷：应交税费——应交所得税 3036000
纳税影响会计法下：
应交税金=应税所得额×33/%=(税前会计利润±永久性差异±时间性差异)×33/%=[800+50+120-20-40+30-(100-80)]×33/%=920×33/%=303.6万元
所得税费用=(税前会计利润±永久性差异)×33/%=(800+50+120-20+30)×33/%=980×33/%=323.4万元
递延税款=所得税费用-应交税金=323.4-303.6=19.8万元(贷方)
或者，递延税款=时间性差异×33/%=(40+100-80)×33/%=19.8万元(贷方)
【答案解析】