问答题 丁会计师事务所接受委托审计M公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。在制定审计计划过程中，注册会计师对M公司的内部控制进行了充分的了解，请你代替注册会计师指出M公司在内部控制建立和执行中存在的重大缺陷，以便注册会计师识别财务报表中存在的重大错报风险： (1)M公司董事会决议通过，由财务总监负责建立健全和有效实施本公司的内部控制，如果内部控制方面出现问题，由财务总监承担全部责任。 (2)M公司董事会决议通过，公司应重点加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，M公司所有的投资均由董事长审批。 (3)M公司财务部除了负责本单位财务管理和会计核算工作外，还承担下属单位经费管理等工作，财务部除财务经理外，还有两位财务副经理分管不同的工作，两位财务副经理分别是甲和乙，其中，财务副经理甲分管主持部内日常工作，并负责有关审核凭证、登记银行账款、保管财务部长个人名章的分管工作；财务副经理乙分管记账工作，负责登记明细账和总账；如果财务副经理出差，其分管工作交由财务经理负责。 (4)M公司规定：支取现金必须由总经理签字批准的“借款单”、“领款单”或“报销凭证”，经财务经理审核后由出纳人员办理支付，出纳人员要加强对现金收支的稽核并认真做好收支账目的登记工作；各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作，按季度或者至少每半年一次编制银行存款余额调节表，对未达账项应分析原因，并及时报告财务经理，及早处理；现金开票与盖章应分开管理，公司总经理、财务经理的个人名章和财务专用章指定由责任心极强的会计黄女士统一保管。 (5)M公司规定，采购金额在20万元以下的，由生产部经理批准；采购金额超过20万元的，由总经理批准；由于总经理出差而生产车间又急用材料，生产部经理已多次批准了超过20万元的采购申请；采购部有六名员工，其中部门经理两名，采购员四名(以下简称C、D、E、F)，C和D负责原材料的采购，E和F负责机械设备的采购，自企业成立至今，以上人员一直负责现在的工作。 (6)M公司于2011年7月开始对其厂房进行扩建，2011年12月10日顺利完工。该项目由工程部同Q公司商谈扩建事宜，并由工程部直接验收，财务部负责固定资产后续支出的记账和确认。 要求： 请根据上述资料，指出M公司目前内部控制存在哪些缺陷。