问答题 [背景材料]某石化总厂投资建设一项乙烯工程，业主委托某监理单位对该项目进行全过程的监理，该项目有关数据如下：
该项目建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额6000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元(固定资产使用年限10年，残值为200万元，按直线法折旧；无形资产在运营期8年中均匀摊人成本)。项目固定投资资产来源为自有资金和贷款，贷款总额3000万元，在建设期每年贷入1500万元，贷款年利率为5.87%(按季计息)，固定资产投资贷款在运营期前4年按照等额本息法偿还。流动资金为600万元，其中自有资金300万元，流动资金及短期借款向中国工商银行借款，年利率为10.00%，投产期各年投入的流动资金分别为450万元、150万元。项目所得税率为33%。

问答题 [问题一]计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值?

【正确答案】计算建设期贷款利息
实际利率=(1+5.86%÷4)(上标)4-1=6.00%
第一年贷款利息=1500/2×6.00%=45(万元)
第二年贷款利息=[(1500+45)+1500/2]×6.00%=137.7(万元)
建设期贷款利息=45+137.7=182.7(万元)
2．计算固定资产折旧费
固定资产年折旧费(6000+121.8-200-600)÷10=532.18(万元)
3．计算固定资产余值
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
=532.18×(10-8)+200=1264.36(万元)

【答案解析】

问答题 [问题二]按照下表格式编写该项目还本付息表、总成本费用表和损益表(保留整数)?

【正确答案】借款还本付息计算表

序号	项目	建设期		投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年初借款本息累计	—	1545	3183	2663	1683	865	—	—	—
1.1	本年新增借款	1500	1500	208	—	—	—	—	—	—	—
1.1.1	长期借款	1500	1500	—	—	—	—	—	—	—	—
1.1.2	短期借款	—	—	208	—	—	—	—	—	—	—
1.2	本年应计利息	45	138	191	168	101	52	—	—	—	—
1.2.1	长期借款利息	45	138	191	147	101	52	—	—	—	—

续表

序号	项目	建设期		投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.2.2	短期借款利息	—	—	—	21	—	—	—	—	—	—
1.3	本年偿还本金	—	—	728	980	818	865	—	—	—	—
1.3.1	长期借款	—	—	728	772	818	865	—	—	—	—
1.3.2	短期借款	—	—	—	208	—	—	—	—	—	—
1.4	本年支付利息	—	—	191	168	101	52	—	—	—	—
1.4.1	长期借款	—	—	191	147	101	52	—	—	—	—
1.4.2	短期借款	—	—	—	21	—	—	—	—	—	—
2	偿还借款本金资金来源	—	—	728	980	818	865	—	—	—	—
2.1	利润	—	—	-87	373	211	258	—	—	—	—
2.2	折旧	—	—	532	532	532	532	—	—	—	—
2.3	摊销	—	—	75	75	75	75	—	—	—	—
2.4	短期借款	—	—	208	—	—	—	—	—	—	—

总成本费用表

序号	项目	建设期		投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	经营成本	2000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
2	折旧费	532	532	532	532	532	532	532	532	532	532
3	摊销费	75	75	75	75	75	75	75	75	75	75
4	利息支出	206	198	131	82	30	30	30	30	30	30
4.1	长期借款利息	191	147	101	52	—	—	—	—	—	—
4.2	短期借款利息	—	21	—	—	—	—	—	—	—	—
4.3	流动资金借款利息	15	30	30	30	30	30	30	30	30	30
5	总成本费用	2813	4805	4738	4689	4637	4637	4637	4637	4637	4637

损益表

序号	项目	建设期		投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	产品销售收入	2900	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
2	销售税金及附加	174	360	360	360	360	360	360	360	360	360
3	总成本费用	2813	4805	4738	4689	4637	4637	4637	4637	4637	4637
4	利润总额	-87	835	902	951	1003	1003	1003	1003	1003	1003
5	弥补以前年度亏损	—	-87	—	—	—	—	—	—	—	—
6	应纳税所得额	-87	748	902	951	1003	1003	1003	1003	1003	1003
7	所得税	0	147	198	314	331	331	331	331	331	331
8	税后利润	-87	501	604	637	672	672	672	672	672	672

【答案解析】

问答题 [问题三]计算该项目的投资利润率、投资利税率和资本金利润率?
借款还本付息计算表

序号	项目	建设期		投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年初借款本息累计
1.1	本年新增借款
1.1.1	长期借款
1.1.2	短期借款
1.2	本年应计利息
1.2.1	长期借款利息
1.2.2	短期借款利息
1.3	本年偿还本金
1.3.1	长期借款
1.3.2	短期借款
1.4	本年支付利息
1.4.1	长期借款
1.4.2	短期借款
2	偿还借款还本金资金来源
2.1	利润
2.2	折旧
2.3	摊销
2.4	短期借款

总成本费用计算表

序号	项目	投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	3	4	5	6	7	8	9	10
1	经营成本	2000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
2	折旧费
3	摊销费
4	利息支出
4.1	长期借款利息
4.2	短期借款利息
4.3	流动资金借款利息
5	总成本费用

损益表

序号	项目	投产期	达到生产能力生产期
序号	项目	3	4	5	6	7	8	9	10
1	产品销售收入	2900	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
2	销售税金及附加	174	360	360	360	360	360	360	360
3	总成本费用
4	利润总额
4.1	弥补以前年度亏损
4.2	应纳税所得额
4.3	所得税
5	税后利润

【正确答案】投资利润率[*]
投资利税率[*]
资本金利润率[*]

【答案解析】