问答题张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2017年取得收入如下： (1)每月工资收入6 000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3 000元。 (2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18 500元，乙方案发放17 500元。 (3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24 000元。附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

问答题计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。

【正确答案】正确答案：B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税﹦(3 000一800)×20％×12﹦5 280(元)。

【答案解析】

问答题如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

【正确答案】正确答案：B公司未履行代扣代缴义务，应承担应扣未扣税款50％以上至3倍的罚款。

【答案解析】

问答题从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。

【正确答案】正确答案：应选择乙方案。甲方案： 18 500÷12﹦1 541．67(元)，适用的税率为10％，速算扣除数为105元，张先生应缴纳的个人所得税﹦18 500×10％－105﹦1 745(元)，张先生的税后所得﹦18 500－1 745﹦16 755(元)。乙方案： 17 500÷12﹦1 458．33(元)，适用的税率为3％，张先生应缴纳的个人所得税﹦17 500×3％﹦525(元)，张先生的税后所得﹦17 500－525﹦16 975(元)。综上所述。张先生应该选择乙方案。

【答案解析】

问答题张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。

【正确答案】正确答案：张先生满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件。张先生2017年的年所得﹦(6 000－960)×12÷10 000﹢3 000×12÷10 000﹢24 000÷10 000﹢17 500÷10 000﹦13．8(万元)。

【答案解析】

问答题如需自行申报，张先生2017年申报个人所得税的申报期。

【正确答案】正确答案：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。本题主要考核个人各项所得的年所得的计算方法：①工资、薪金所得，按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算；②劳务报酬所得，不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费；③财产租赁所得，不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全额视为实际取得所得年度的所得。

【答案解析】