问答题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征收率为17/%,退税率为13/%。2005年4月的有关业务如下:购进原材料一批,取得的增值税发票注明价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元,货已验收入库。上月末留抵税款3万元;本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行;本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
   要求:计算该企业当期的免抵退税额。
【正确答案】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17/%-13/%)=8(万元)
   (2)当期应纳税额=100×17/%-(34-8)-3=17-26-3=-12(万元)
   (3)出口货物免抵退税额=200×13/%=26(万元)
   (4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:
   当期应退税额=当期期末留抵税额
   即    该企业当期应退税额=12(万元)
   (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
   当期免抵税额=26-12=14(万元)
【答案解析】