多选题某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

多选题计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{ )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6(万元)
应缴纳的城建税以及教育费附加=500.6×(7%+3%)=50.06(万元)
合计=500.6+50.06=550.66(万元)
[提示] 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

多选题计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为( )万元。

多选题计算该房地产开发企业2008年应缴纳契税为( )万元。

多选题计算该房地产开发企业2008年应缴纳印花税为( )万元。

多选题计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为( )万元。

【正确答案】 D

【答案解析】[解析] (1)将开发产品转为出租，产权未发生转移，不征收土地增值税，成本费用不得扣除。与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。契税计入土地的成本。写字楼对外投资部分，视同销售。
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额：
住宅楼及医院=(7000-1000+350)×2/3=4233.33(万元)
写字楼=[(7000-1000+350)-4233.33]×90%=1905(万元)
(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额
住宅楼及医院=2000+200=2200(万元)
写字楼=3000×90%=2700(万元)
(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用：
住宅楼及医院=[(7000-1000+350)×1/3+2000]×5%+(300-10-30)+[(7000-1000+350)×1/3+200]×10%=697.50(万元)
写字楼=(1905+2700)×10%=460.5(万元)
(4)可扣除的税金=10000×5%×(1+7%+3%)=550(万元)
(5)加计扣除金额
住宅楼及医院=(4233.33+2200)×20%=1286.67(万元)
写字楼=(1905+2700)×20%=921(万元)
(6)扣除项目合计：
住宅楼及医院合计扣除项目=4233.33+2200+697.50+550+1286.67
=8967.5(万元)
写字楼扣除项目=1905+2700+460.5+921=5986.50(万元)
(7)合计=8967.5+5986.50=14954(万元)

多选题计算2008年应缴纳的土地增值税为( )万元。

【正确答案】 D

【答案解析】[解析] 土地增值税计算：
(1)住宅楼及医院：
收入=10000(万元)
增值额=10000-8967.5=1032.5(万元)
增值额/扣除项目=1032.5÷8967.5×100%=11.51%，免征土地增值税。
(2)写字楼
收入=12000(万元)
增值额=12000-5986.50=6013.5(万元)
增值额/扣除项目=6013.5÷5986.50×100%=100.45%，适用税率为50%，速算扣除数15%
应纳土地增值税=6013.5×50%-5986.50×15%=2108.78(万元)