【正确答案】(1)会计上计提的年折旧额=2000/5=400(万元)
   2005年折旧：400×11/12=366.67(万元)
   期末固定资产账面价值：2000-366.67=1633.33(万元)
   2006年折旧：400万元
   期末固定资产账面价值：1633.33-400=1233.33(万元)
   2007年折旧：400万元
   期末固定资产账面价值：1233.33-400=833.33(万元)
   2008年折旧：400万元
   期末固定资产账面价值：833.33-400=433.33(万元)
   2009年折旧：400万元
   期末固定资产账面价值：433.33-400=33.33(万元)
   (2)按税法折旧
   2005年折旧：2000×4/10×11/12=733.33(万元)
   期末计税基础：2000-733.33=1266.67(万元)
   2006年折旧：2000×4/10×1/12+2000×3/10×11/12=616.67(万元)
   期末计税基础：1266.67-616.67=650(万元)
   2007年折旧：2000×3/10×1/12+2000×2/10×11/12=416.67(万元)
   期末计税基础：650-416.67=233.33(万元)
   2008年折旧：2000×2/10×1/12+2000×1/10×11/12= 216.67(万元)
   期末计税基础：233.33-216.67=16.66(万元)
   2009年折旧：16.66万元
   期末计税基础：0
   (3)递延所得税负债计算
   2005年期末暂时性差异：1633.33-1266.67=366.66(万元)
   递延所得税负债：366.66×25/%=91.67(万元)
   会计分录：
   借：所得税费用    916700
     贷：递延所得税负债    916700
   2006年期末暂时性差异：1233.33-650=583.33(万元)
   递延所得税负债：583.33×25/%=145.83(万元)
   应继续确认递延所得税负债：145.83-91.67=54.16(万元)
   会计分录：
   借：所得税费用    541600
     贷：递延所得税负债    541600
   2007年期末暂时性差异：833.33-233.33=600(万元)
   递延所得税负债：600×25/%=150(万元)
   应继续确认递延所得税负债：150-145.83=4.17(万元)
   会计分录：
   借：所得税费用    41700
     贷：递延所得税负债    41700
   2008年期末暂时性差异：433.33-16.66=416.67(万元)
   递延所得税负债：416.67×25/%=104.17(万元)
   应转回递延所得税负债：150-104.17=45.83(万元)
   会计分录：
   借：递延所得税负债    458300
     贷：应交税费——应交所得税    458300
   2009年期末暂时性差异：33.33-0=33.33(万元)
   递延所得税负债：33.33×25/%=8.33(万元)
   应转回递延所得税负债：104.17-8.33=95.84(万元)
   会计分录：
   借：递延所得税负债    958400
     贷：应交税费——应交所得税    958400