问答题
己公司是一家上市公司，相关资料如下：
资料一：己公司营业收入全部为赊销，资本化利息为 500 万元。2020 年简化资产负债表如表 1 所示，简化的利润表如表 2 所示：
表 1 资产负债表（简化） ）（ （2020 年 年 12 月 月 31 日） 单位：万元
表 2 利润表（简化） ）（ （2020 年） 单位：万元
【正确答案】无
【答案解析】（1）营运资金＝32 000－20 000＝12 000（万元）
流动比率＝32 000/20 000＝1.6
速动比率＝（32 000－16 000）/20 000＝0.8
产权比率＝30 000/20 000×100%＝150%
利息保障倍数＝（10 000+1 500）/（1 500+500）＝5.75
营业净利率＝7 500/82 500×100%＝9.09%
（2）该公司短期偿债能力较强。长期偿债较弱。
（3）存货周转期＝[（14 000+16 000）/2]/（50 000/360）＝108（天）
应收账款周转期＝[(11 500+5 000)/2]/（82 500/360）＝36（天）
应付账款周转期＝[(10 000+12 000)/2]/200＝55（天）
现金周转期＝108+36－55＝89（天）
（4）①经营性资产销售百分比＝32 000/82 500×100%＝38.79%
②经营性负债销售百分比＝12 000/82 500×100%＝14.55%
③留存收益增加提供的资金＝100 000×9.09%×（1－60%）＝3 636（万元）
④外部融资需求量＝（100 000－82 500）×38.79%－（100 000－82 500）×14.55%－3 636＝606（万元）