中新公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
(1)中新公司2013年12月1日相关会计科目余额资料如表所示。
| 中新公司2013年12月1日相关会计科目余额 单位：万元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 库存现金 | 0.1 | 应付账款 | 5.1 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 银行存款 | 100 | 应付职工薪酬 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 交易性金融资产 | 215 | 应交税费 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 应收账款 | 150 | 长期借款 | 800 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 坏账准备 | -6 | 实收资本 | 1000 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 原材料 | 30 | 资本公积 | 570 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 库存商品 | 50 | 盈余公积 | 30 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 长期股权投资 | 120 | 未分配利润 | 270 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 固定资产 | 2300 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 累计折旧 | -265 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 | 2694.1 | 合计 | 2694.1 | |||||||||||||||||||||||||||||
①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。材料已经验收入库，款项通过银行存款支付，发生员工差旅费1万元。
②销售给A公司一批产品，销售价格为200万元，产品成本为150万元，未计提跌价准备，产品已发出，款项尚未收到。
③出售一台不再使用的管理用设备给B公司，取得价款150万元存入银行。出售时设备的账面原价为200万元，已计提折旧130万元，减值准备40万元(不考虑出售设备的增值税)。
④取得出租办公楼的租金50万元，同时计提折旧20万元。
⑤以银行存款支付销售部门水电费10万元，支付借款利息50万元，另支付广告展位租赁费10万元。
⑥以银行存款支付员工培训费用30万元，职工薪酬4万元；计提当月管理人员工资17万元，销售人员工资9万元。
⑦出售交易性金融资产取得价款300万元存入银行。此投资为中新公司2013年1月购入的D公司股票100万股，买价为2元/股，至11月末已确认公允价值变动收益15万元。
⑧计算当期应交所得税为60万元，递延所得税资产为50万元，递延所得税负债为30万元(假设本期应确认的递延所得税金额全部记入“所得税费用”科目)。
要求：
根据上述资料(2)编制中新公司上述经济业务的会计分录(各损益类科目结转至本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外)。
①
借：原材料 30
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1
贷：银行存款 35.1
借：管理费用 1
贷：银行存款 1
②
借：应收账款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
③
借：固定资产清 30
累计折旧 130
固定资产减值准备 40
贷：固定资产 200
借：银行存款 150
贷：固定资产清理 30
营业外收入 120
④
借：银行存款 50
贷：其他业务收入 50
借：其他业务成本 20
贷：投资性房地产累计折旧 20
⑤
借：销售费用 20
财务费用 50
贷：银行存款 70
⑥
借：管理费用 30
应付职工薪酬 4
贷：银行存款 34
借：管理费用 17
销售费用 9
贷：应付职工薪酬 26
⑦
借：银行存款 300
公允价值变动损益 15
贷：交易性金融资产 215
投资收益 100
⑧
借：所得税费用 40
递延所得税资产 50
贷：递延所得税负债 30
应交税费——应交所得税 60
根据上述资料编制中新公司2013年12月的利润表(见下表)。
| 利润表(简表) 编制公司：中新公司 2013年12月 单位：万元 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 项目 | 本期金额 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 一、营业收入 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”填列) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益(损失以“-”填列) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 加：营业外收入 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业外支出 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 三、利润总额(亏损以“-”填列) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 减：所得税费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 四、净利润(净亏损以“-”填列) | ||||||||||||||||||||||||||||||
中新公司2013年的利润表如下表所示：
| 利润表 编制公司：中新公司 2013年12月 单位：万元 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 项目 | 本期金额 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 一、营业收入 | 250 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业成本 | 170 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | 29 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | 48 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”填列) | -15 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益(损失以“-”填列) | 100 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | 38 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 加：营业外收入 | 120 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业外支出 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 三、利润总额(亏损以“-”填列) | 158 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 减：所得税费用 | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 四、净利润(净亏损以“-”填列) | 118 | |||||||||||||||||||||||||||||
请简述中新公司资产负债表中“货币资金”、“未分配利润”年末数分别与现金流量表、利润表的勾稽关系。
资产负债表中的“货币资金”项目与3个月内到期的短期融资券等合计数的期末与期初差额一般与现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”相等。
资产负债表中“未分配利润”年末金额=未分配利润年初金额+利润表中实现的净利润×(1-盈余公积计提比例)-所有者权益变动表中分配的现金股利或实际发放的股票股利。