多选题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用的材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)购进汽车修理工具一批,取得增值税普通发票上注明的税额为6800元。(4)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,同时收取保价费2220元。(5)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。(6)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
多选题
甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】解析:选项AD,从销售方取得的“增值税专用发票”(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额,可以抵扣进项税额;选项B,用于集体福利或者个人消费的“购进”货物,进项税额不得抵扣;选项C,取得普通发票不得抵扣进项税额。
多选题
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:(1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额;(2)收取保价费属于价外费用,价外费用为含增值税销售额;(3)销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
多选题
甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:(1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额;(2)向客户支付的赔偿款不得从销售额中减除;(3)销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。
多选题
甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:(1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额;(2)收取货物逾期保管费属于价外费用,价外费用为含增值税销售额;(3)销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。