单选题

某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了30％的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳了40％的企业所得税。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

单选题境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。

A、 56.76
B、 62.70
C、 69.30
D、 63.36

【正确答案】 C

【答案解析】[100+42/(1-30％)+30/(1-40％)]×33％=69.3(万元)

单选题甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

A、 12.60
B、 13.86
C、 19.80
D、 18

【正确答案】 D

【答案解析】42/(1-30％)=60(万元) (60+100)×33％×60/(60+100)=19.8(万元) 60×30％=18(万元) 18万元＜19.8万元扣除额为18万元

单选题乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

A、 16.50
B、 20
C、 12
D、 9.90

【正确答案】 A

【答案解析】30/(1-40％)=50(万元) (50+100)×33％×50/(50+100)=16.5(万元) 50×40％=20(万元) 16.5万元＜20万元扣除额为16.5万元

单选题境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。

A、 33.60
B、 34.80
C、 39.30
D、 35.46

【正确答案】 B

【答案解析】69.3-18-16.5=34.8(万元)