多选题 王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下:
(1)取得工资收入5000元,第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务,取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。
(3)体育彩票中奖10000元,在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家金融债券利息1000元,在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入在4000元以上的,减除20%的费用。
级数 全年应纳税所得额 税款(%) 速算扣除数含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求:根据上述资料,回答下列问题。
多选题 王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是______。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 纳税人取得除全面一次性奖金意外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖等,应将全部奖金与当月工资、薪金合并,按税法规定缴纳个人所得税。故王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。
多选题 下列王某当月提供技术服务取得的收入中,应缴纳个人所得税的是______。
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】[解析] 个人兼职取得的所得应以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”,按规定计算缴纳个人所得税。
多选题 下列王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的计算中,正确的是______。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。
多选题 王某的下列行为中,免征个人所得税的是______。
【正确答案】 A、C、D
【答案解析】[解析] 体育彩票中奖(在1万元(含)以下的暂免)、国债利息收入、股票转让所得免征所得税。