问答题
上海华豪会计师事务所有限公司接受委托对上海SER有限公司第二期投入的注册资本进行审验并出具验资报告。上海SER有限公司基本情况如下：
上海SER有限公司经批准， 由上海A公司(合资中方，以下简称甲方)和新加坡E&R LTD(合资外方，以下简称乙方)共同出资组建，已于2000年11月30日取得营业执照。经批准的合同、章程规定上海SER有限公司注册资本USD350万，甲方以人民币折算美元后投入，乙方以美元现汇投入，其中甲方应出资USD210万(占注册资本60%)，乙方应出资USD140万 (占注册资本40%)。注册资本分两期投入，第一期应于公司营业执照核发之日起三个月内缴入15%，第二期应于一年内全部缴足。规定各期应出资金额及比例如下：
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股东名称 |
认缴注册资本总额 |
第一期应出资 |
第二期应出资 |
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金额 |
比例 |
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上海A公司 |
USD210万 |
60% |
USD31.5万 |
USD178.5万 |
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新加坡E&RLTD |
USD140万 |
40% |
USD21万 |
USD119D万 |
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合计 |
USD350万 |
100% |
USD52.5万 |
USD297.5万 |
按合同、章程规定，甲方投入人民币按缴入当日基准汇价折算注册币种美元。
甲方、乙方已于2001年2月前办理了第一期出资，并由上海华豪会计师事务所有限公司张华、李豪注册会计师于2001年2月20日出具华豪字(2001)第5号验资报告验证。
2001年7月10日甲方缴存上海SER公司开户银行CNY14774445.00元(当日基准汇价： 1USD＝8.277RMB)；2001年?月11日乙方缴存上海SER公司开户银行USD119万。
上海华豪会计师事务所有限公司李豪注册会计师和助理人员赵良于2001年7月11日进驻上海SER有限公司进行验资，7月12日完成外勤验资工作，7月15日提交验资报告(该验资报告的三级复核人为主任会计师张华)。
要求：
(1)请代李豪编制验资报告。
(2)请完成附件一“本期注册资本实收情况明细表”。
附件一
本期注册资本实收情况明细表
公司名称：上海SER有限公司： 截至2001年7月11日止 注册资本币种：美元 货币单位：元
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股东公司 |
本期认缴注册资本金额 |
本期实际出资情况 |
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货币 |
实物 |
无形资产 |
其他 |
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其中：实缴注册资本 |
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原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
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合计
(注册资本币种) |
金额 |
占本期认缴注册资本比例 |
| 上海A有限公司 |
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| 新加坡E&RLTD |
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| 合计 |
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上海华豪会计师事务所有限公司(公章) 中国注册会计师：张华(签章) 李豪(签章)
(3)请完成附件二“累计注册资本实收情况明细表”。
附件二
累计注册资本实收情况明细表
公司名称：上海SER有限公司： 截至2001年7月11日止 注册资本币种：美元 货币单位：元
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股东名称 |
认缴注册资本总额 |
前累计实缴注册资本 |
本期实缴注册资本 |
累计这缴注册资本 |
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金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册本总额比例 |
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上海A有限公司 |
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新加坡E&RLTD |
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合计 |
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上海华豪会计师事务所有限公司(公章) 中国注册会计师：张华(签章) 李豪(签章)
【正确答案】
【答案解析】(1)
验资报告
××字(2001)第××号
上海SER有限公司：
我们接受委托，审验了贵公司截至2001年7月11日止申请设立登记的注册资本第2期实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和合同、章程的要求出资、提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对责公司注册资本第2期的实收情况发表审验意见。我们的审验依据是《独立审计实务公告第1号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据合同、 章程的规定， 贵公司申请登记的注册资本为美元叁佰伍拾万元 (USD3500000.00)，
由上海A有限公司
(以下简称甲方)、新加坡ESLRLTD(以下简称乙方)缴足。本次出资为第2期，应于2001年11月30日之前缴足。经我们审验，截至2001年7月11日止，贵公司已收到甲、
乙方第2期缴纳的注册资本合计美元贰佰玖拾柒万伍仟元 (USD2975000.00)。全部为货币。
同时我们注意到，第1期出资美元伍拾贰万伍仟元(USD525000.00)，其中甲方出资美元叁拾壹万伍仟元(USD315000.00)，
乙方出资美元贰拾壹万元(USD210000.00)，
已经本所审验，并由本所于2001年2月20日出具华豪字(2001)第5号验资报告。截至2001年7月11日止，连同第一期出资，
贵公司共收到全体股东缴纳的注册资本美元叁佰伍拾万元 (USD3500000.00)。
本验资报告供贵公司申请设立登记及据以向股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
附件：1．本期注册资本实收情况明细表；
2．累计注册资本实收情况明细表；
3．验资事项说明。
上海华豪会计师事务所有限公司
中国注册会计师 张华(签名并盖章)
上海××路××号
中国注册会计师 李豪(签名并盖章)
2001年7月12日
(2)
附件一
本期注册资本实收情况明细表
公司名称：上海SER有限公司： 截至2001年7月11日止 注册资本币种：美元
货币单位：元
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股东公司 |
本期认缴注册资本金额 |
本期实际出资情况 |
|
货币 |
实物 |
无形资产 |
其他 |
|
其中：实缴注册资本 |
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原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
原币金额 |
按注册资本币种折算的金额 |
|
合计
(注册资本币种) |
金额 |
占本期认缴注册资本比例 |
| 上海A有限公司 |
1785000.00 |
CNY14774445.00 |
1785000.00 |
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1785000.00 |
1785000.00 |
100% |
| 新加坡E&RLTD |
1190000.00 |
USD1190000.00 |
1190000.00 |
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1190000.00 |
1190000.00 |
100% |
| 合计 |
2795000.00 |
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2975000.00 |
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2975000.00 |
2975000.00 |
100% |
上海华豪会计师事务所有限公司(公章) 中国注册会计师：张华(签章)
李豪(签章)
(3)
附件二
累计注册资本实收情况明细表
公司名称：上海SER有限公司： 截至2001年7月11日止 注册资本币种：美元
货币单位：元
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股东名称 |
认缴注册资本总额 |
前累计实缴注册资本 |
本期实缴注册资本 |
累计这缴注册资本 |
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金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册资本总额比例 |
金额 |
占注册本总额比例 |
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上海A有限公司 |
2100000.00 |
60% |
315000.00 |
9% |
1785000.00 |
51% |
2100000.00 |
60% |
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新加坡E&RLTD |
1400000.00 |
40% |
210000.00 |
6% |
1190000.00 |
34% |
1400000.00 |
40% |
|
合计 |
3500000.00 |
100% |
525000.00 |
15% |
297500.00 |
85% |
3500000.00 |
100% |
上海华豪会计师事务所有限公司(公章) 中国注册会计师：张华(签章)
李豪(签章)