多选题 A公司和B公司是母子公司关系，所得税税率均为25%。2009年年末，A公司应收B公司账款为100万元(期初应收账款余额为0)，坏账准备计提比例为2%。对此，母公司在2009年合并会计报表工作底稿中应编制的抵销分录包括______。
  • A. 借：应付账款 100 贷：应收账款 100
  • B. 借：应收账款——坏账准备 2 贷：资产减值损失 2
  • C. 借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5
  • D. 借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】[解析] 母公司2009年合并会计报表工作底稿中应编制的抵销分录有： 借：应付账款 100 贷：应收账款 100 借：应收账款——坏账准备(100×2%) 2 贷：资产减值损失 2 借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产(2×25%) 0.5