单选题位于市区的名豪化妆品厂(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)购买香水精1公斤，增值税专用发票注明价款8000元，增值税1360元。
(2)外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。
(3)支付运输公司酒精运费200元，建设基金20元，保险费30元。
(4)将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂(增值税一般纳税人)加工成10000公斤香水，支付东门化妆品厂加工费2000元，辅料费1000元(均含增值税并取得增值税发票)。
(5)将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格8元(不含增值税)，10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。
(6)将收回香水20%进一步调香调色，以每公斤12元的价格(不含增值税)对外销售。
上述取得的相关增值税发票均经过认证，要求根据以上资料回答下列问题：

单选题东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税、城建税和教育费附加合计数( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】代收代缴消赀税=[8000+220×(1-7%)+40000+(2000+1000)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=50768.70÷(1-30%)×30%=21758.02(元)
代收城建税=21758.02×5%=1087.90(元)
使用受托方所在地的城建税税率代收教育费附加=21758.02×3%=652.74(元)
东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税、城建税和教育费附加合计数=21758.02+1087.90+652.74=23498.66(元)

单选题名豪化妆品厂当月申报缴纳的消费税( )元。

【正确答案】 D

【答案解析】名豪化妆品厂当月申报缴纳的消费税=10000×20%×12×30%-21758.02×20%=7200-4351.60=2848.40(元)
加工收回后直接销售的不缴纳消费税。

单选题名豪化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】增值税进项税=1360+6800+(200+20)×7%+(2000+1000)÷(1+17%)×17%=8611.30(元)
增值税销项税=10000×(50%+10%+5%)×8×17%+10000×20%×12×17%=12920(元)
委托加工收回的产品对外赠送和用于福利等方面，均视同销售计算增值税的销项税。
申报缴纳的增值税应纳税额=12920-8611.30=4308.7(元)