见下表。
| 事项 序号 | 对独立性是 否构成威胁 | 理由 | 防范措施 |
| (1) | 不构成威胁 | A注册会计师与甲公司副总经理T只是在讨论一项共同 投资,不会对审计项目组的独立性构成威胁。如果该项 共同投资已经存在,将严重损害审计的独立性,没有任何 防范措施可以将不利影响降至可接受的水平 | |
| (2) | 构成威胁 | 审计项目组成员B的近亲属担任甲公司的重要职位,并 在甲公司拥有直接经济利益,会对审计项目组的独立性 构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 合理安排审计项目组成员的职责使 该成员的工作不涉及其近亲属的职 责范围 | |||
| (3) | 不构成威胁 | 由于甲公司就是房地产开发企业,审计项目组成员C的 购房手续也符合正常程序,因此不会对审计项目组的独 立性构成威胁 | |
| (4) | 不构成威胁 | 对由客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议属 于不影响审计独立性的信息技术系统服务 | |
| (5) | 构成威胁 | 由于财务建议已被甲公司管理层采纳,将直接影响财务 报表中报告的金额,会对审计项目组的独立性构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 由未参与提供财务服务的专业人员 向审计项目组提出有关服务的建议, 并复核会计处理 | |||
| (6) | 构成威胁 | 审计项目组成员知道自己在未来某一时间将要或有可能 加入审计客户时,将因自身利益产生不利影响,会对审计 项目组的独立性构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 由审计项目组以外的注册会计师复 核该成员在审计项目组中做出的重 大判断 | |||
见下表。
| 事项 序号 | 对独立性是 否构成威胁 | 理由 | 防范措施 |
| (1) | 不构成威胁 | A注册会计师与甲公司副总经理T只是在讨论一项共同 投资,不会对审计项目组的独立性构成威胁。如果该项 共同投资已经存在,将严重损害审计的独立性,没有任何 防范措施可以将不利影响降至可接受的水平 | |
| (2) | 构成威胁 | 审计项目组成员B的近亲属担任甲公司的重要职位,并 在甲公司拥有直接经济利益,会对审计项目组的独立性 构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 合理安排审计项目组成员的职责使 该成员的工作不涉及其近亲属的职 责范围 | |||
| (3) | 不构成威胁 | 由于甲公司就是房地产开发企业,审计项目组成员C的 购房手续也符合正常程序,因此不会对审计项目组的独 立性构成威胁 | |
| (4) | 不构成威胁 | 对由客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议属 于不影响审计独立性的信息技术系统服务 | |
| (5) | 构成威胁 | 由于财务建议已被甲公司管理层采纳,将直接影响财务 报表中报告的金额,会对审计项目组的独立性构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 由未参与提供财务服务的专业人员 向审计项目组提出有关服务的建议, 并复核会计处理 | |||
| (6) | 构成威胁 | 审计项目组成员知道自己在未来某一时间将要或有可能 加入审计客户时,将因自身利益产生不利影响,会对审计 项目组的独立性构成威胁 | 将该成员调离审计项目组 |
| 由审计项目组以外的注册会计师复 核该成员在审计项目组中做出的重 大判断 | |||