综合题
某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)2018年6月至12月将自用房产出租，取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。出租的房产，企业采用成本模式核算在“投资性房地产”科目核算，该房产下半年按照规定计提的折旧共计20万元。购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入。
(6)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工。
(7)9月份与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元．该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，未做会计处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题
1.计算全年销售(营业)收入。
【正确答案】自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。
全年销售(营业)收入=(25000＋200＋10)×2000÷10000＋300＋140=5482(万元)。
【答案解析】
问答题
2.计算全年准予税前扣除的销售成本。
【正确答案】全年准予税前扣除的销售成本=(25000＋200＋10)×1500÷10000＋20＋130=3931．5(万元)。
【思路点拨】以成本模式核算的投资性房地产，房产计提的折旧计入其他业务成本。
【答案解析】
问答题
3.计算全年准予税前扣除的销售费用。
【正确答案】广告费扣除限额=5482×15％=822．3(万元)，实际广告费用320万元，未超过限额，可据实扣除，全年可扣除销售费用为450万元。
【答案解析】
问答题
4.计算债务重组收益。
【正确答案】债务重组收益=180．8－140－140×16％=18．4(万元)。
【答案解析】
问答题
5.计算全年准予税前扣除的管理费用。
【正确答案】业务招待费扣除限额=5482×5‰=27．41(万元)。
实际发生额的60％=90×60％=54(万元)。
企业之间支付的管理费用不得税前扣除。
准予税前扣除的管理费用=600－90＋27．41－20=517．41(万元)。
【答案解析】
问答题
6.计算全年应纳税所得额。
【正确答案】全年应纳税所得额=(5482＋20＋80)－3931．5(成本)－450(销售费用)－517．41(管理费用)＋18．4(债务重组收益)=701．49(万元)。
【答案解析】
问答题
7.计算该企业全年应纳企业所得税。
【正确答案】应纳企业所得税=701．49×25％=175．37(万元)。
【答案解析】