| 会计主体资料： 公司名称：新世纪公司，账套号002，税号：10102567231。法人代表：王山，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 6000 1002 银行存款 借 250000 1122 应收账款 借 81468 112201 E公司 借 26280 112202 F公司 借 55188 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 10512 122101 张三 借 10512 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 材料 借 1403 原材料 借 226008 140301 甲材料 借 149796 100 140302 乙材料 借 76212 800 1405 库存商品 借 614952 140501 A产品 借 218124 600 140502 B产品 借 396828 600 1511 长期股权投资 借 155052 151101 股票投资 借 155052 1601 固定资产 借 1278208 1602 累计折旧 贷 546624 1801 长期待摊费用 借 168704 1901 待处理财产损溢 借 2001 短期借款 贷 145284 2201 应付票据 贷 118600 2202 应付账款 贷 107748 220201 丙单位 贷 23652 220202 丁单位 贷 84096 2203 预收账款 贷 73584 220301 F公司 贷 73584 2211 应付职工薪酬 贷 31536 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 31536 2221 应交税费 贷 13140 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 13140 2232 应付股利 贷 28908 2241 其他应付款 贷 52560 2501 长期借款 贷 475668 4001 股本 贷 983384 4002 资本公积 贷 43048 400207 其他资本公积 贷 43048 4101 盈余公积 贷 170820 410101 法定盈余公积 贷 170820 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积货 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A 品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，计提本月折旧费，车间计提4214.4元，厂部计提2874.04元。 2．2日，以现金26元，支付A产品展览费。 3．5日，领用乙材料280吨，其中生产A产品耗用140吨，生产B产品耗用84吨，车间一般耗用28吨，厂部一般耗用14吨，销售过程耗用14吨，期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。 4．5日，厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。 5．5日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金47616元，存入银行。 6．5日，向银行提取现金13000元，以备发放工资。 7．5日，以现金发放本月工资。 8．6日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为7800元(生产A产品耗用780工时，生产B产品耗用520工时)，车间技术和管理人员工资为2600元，企业行政人员工资为 2600元。 9．6日，按：14%计提福利费。 10．10日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料59600元，增值税为 10132元，乙材料1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。 11．12日，以银行存款支付甲、乙两种材料的装卸搬运费1740元,其中甲材料1160元，乙材料5805元。 借：材料采购——甲材料 1160 ——乙材料 580 贷：银行存款 1740 12．12日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 60760 ——乙材料 2380 贷：材料采购——甲材料 60760 ——乙材料 2380 13．13日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。 借：生产成本——A产品 35951.04 ——B产品 26963.28 制造费用 13481.64 销售费用 8987.76 管理费用 4493.88 贷：原材料——甲材料 89877.6 14．15日，出租闲置设备业务，确认当月收入7936元，作出会计处理。 借：其他应收款——E公司 7936 贷：其他业务收入 7936 15．15日，销售给E公司A产品一批，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司 105300 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 15300 主营业务收入 90000 16．31日，结转制造费用。 借：生产成本——A产品 13996.39 ——B产品 9330.93 贷：制造费用 23327.32 17．31日，本期生产A产品189件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 68619.03 贷：生产成本——A产品 68619.03 18．31日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 47852.85 贷：生产成本——B产品 47852.85 19．31日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借：主营业务成本 54514.5 贷：库存商品 A产品 54514.5 20．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 90000 其他业务收入 7936 贷：本年利润 97936 21．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 87039.46 贷：主营业务成本 54514.5 销售费用 10347.4． 管理费用 22177.56 22．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 2724.13 贷：应交税费——应交所得税 2724.13 23．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 2724.13 贷：所得税费用 2724.13 24．31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 817.24 贷：盈余公积——法定盈余公积 817.24 25．31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 408.62 贷：盈余公积——法定公益金 408.62 26．31日，结转已实现的利润。 借：本年利润 8172.41 贷：利润分配——未分配利润 8172.41 27．31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 1225.86 贷：利润分配——提取法定盈余公积 817.24 ——提取法定公益金 408.62 |