【正确答案】资产负债表债务法核算步骤：
   (1) 确定产生暂时性差异的项目，即分析产生暂时性差异的类别，以便确定使用的会计科目和入账方向。如果产生的是未来可抵扣暂时性差异，则确认为递延所得税资产的借方，如果产生的是未来应税暂时性差异，则确认为递延所得税负债的贷方。
   (2) 确定各期的暂时性差异，即将每年的资产或负债的账面价值与计税基础进行比较，确定各年的暂时性差异。
   (3) 确定各期差异对纳税的影响，即将各年的暂时性差异乘以所得税税率，计算出当期期末的递延所得税资产或递延所得税负债的时点值(余额)。
   (4) 确定当期递延所得税资产或递延所得税负债的发生额。
   (5) 按税法规定计算出当期应缴所得税，记入“应交税费——应交所得税”科目的贷方。
   (6) 确定本期“所得税费用”账户的借方或贷方金额。本期所得税费用根据本期“应交税费——应交所得税”和“递延所得税资产”或“递延所得税负债”账户的方向和金额计算得出。