综合题 位于经济特区的某中外合资家电生产企业，假设2014年发生以下业务：
    (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元；
    (2)出租设备收入300万元(不含增值税)，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元；
    (3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)；
    (4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)；
    (5)向关联企业生产经营用借款1200万元，权益性投资600万元，借款利率为4%，与当期银行借款利率相同；
    (6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)；
    (7)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理：
    借：应付职工薪酬    15000
        贷：库存商品      15000
    (8)甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题   计算全年销售(营业)收入；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算全年准予税前扣除的销售成本；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算全年准予税前扣除的销售费用；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算全年准予税前扣除的管理费用；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算全年准予税前扣除的财务费用；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算债务重组收益；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算全年境内生产经营所得应纳税所得额；
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】

问答题   计算2014年应纳企业所得税。
【正确答案】

全年销售(营业)收入=(25000+200+10)×2000÷10000+300+140=5482(万元)

[提示] 自产货物作为福利发放职工、股利分配、债务重组，应作视同销售处理，可以作为计提广告费、业务招待费的依据。

【答案解析】