问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下。
(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;
(2)1—5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(提示:烟丝消费税税率为30%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题
计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税;
【正确答案】计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税
①确定销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元)
②确定销项税=11400×17%=1938(万元)
③确定可抵扣的进项税=204+60×7%=208.2(万元)
④确定应纳增值税=1938-208.2=1729.80(万元)
【答案解析】
问答题
计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。
【正确答案】计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税
①可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税=(400+850)×30%=375(万元)
②4563÷(1+17%)÷(1500×250)×10000=104(元),适用税率56%7500÷(3000×250)×10000=100(元),适用税率56%应纳消费税=[4563÷(1+17%)+7500]×56%+(1500+3000)×0.015-375=6076.50(万元)
【答案解析】